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2021年5月22日

李澄幸 理財方案

李澄幸: 【移民】利用壽險助財富傳承

筆者較早前曾經撰文提及生前贈與財產的注意事項,對於將財富提早交給下一代,傳統思維或會怕子女不孝或敗家。不過,由於現時人均壽命愈來愈長,假設活至90歲才將財富傳承給子女,屆時子女可能都已經60歲,到退休之齡才獲得額外的財富,經濟學上的「效用」相信肯定比正值壯年時獲得同樣的財富為低。

單純從金錢角度看,精明的年輕人使用財富「錢搵錢」的效率應該比退休人士高,可以是創業也可以是投資。綜合親情和滿足感來看,父母將財富甚或是各種營商及投資經驗一併傳承給子女,看到他們應用得當,創造更大價值,獲得的快樂相信比擁抱金錢在自己手中更大。當然,前提是作為父母已預留了足夠的財富應付退休開支。

過世前贈與或要繳稅

移民後,傳承財富更要綜合考慮稅務制度的影響。由於不少國家的遺產稅高昂,提早於生前贈與財富給子女是省稅的另類辦法之一,惟仍須注意是否有相關的稅務限制。以英國為例,去世前7年內的財產贈與或會按比例追收遺產稅,稅率介乎8%至40%,而台灣亦有類似的規定,過世前2年贈與的財產,或併入遺產總額而徵收相關的稅項。如果綜合考慮以上各項,生前贈與財產是選項的話,良好的理財規劃便可以減少經濟及稅務上的擔憂,以下是通用的思維供參考。

利用壽險槓桿提供稅金

第一步,作為父母可以先計算自己的退休生活需要,例如說需要一個自住物業以及600萬港元以製造被動收入,假設資產總值1600萬港元,又以英國遺產稅40%為例,計及相關的免稅額,遺產稅隨時超過200萬港元,這部分可以投保一份保額為300萬港元的終身人壽保險以準備稅源,至少確保後人於自己身後繼承財富時不致於有現金缺口,以及透過人壽保險的槓桿效果,抵消遺產稅令財富減值的影響。選擇終身人壽的原因是相關的資產將會是「用過世」,沒有人可以預算自己有多長壽,所以終身人壽保險是必須的。

第二步,退休儲備以外的資產,可考慮按計劃提早贈予子女,畢竟超過退休所需的財富,就如經濟學上的「邊際效用遞減法則」,理論上能夠帶給你的快樂和滿足感不一定很高。假設可以提早贈與的金額是1600萬港元,續前文的例子,死亡前7年內的贈與最高徵稅40%,按最保守的計算,稅額可達600萬港元,這部分可以考慮以定期人壽保險以準備稅源,原因是稅務擔憂隨時間過去而降低,而定期人壽保險的保費亦較有競爭力,適合這個用途。

以上例子只是概要,英國只是例子而細節有所簡化,而人壽保險是否涉及遺產稅,視乎不同國家或地區的規定,或是否以信託等架構持有,詳情宜諮詢相關的專業人士。

 

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李澄幸

香港財務策劃師學會

主席

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