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2021年6月29日

林正宏 理財方案

林正宏: 【移民】移英後保單資產增值省稅有法

沒有人可以預計疾病或意外何時出現,一旦發生不幸的事情,保險可以減輕財務上的負擔。當患上嚴重疾病時,危疾保險可以提供一筆應急錢應付生活所需。人壽保險則可以為家人留下一筆錢,人即使離開了,仍然可以延續愛和責任,父母妻兒也無需擔心金錢的問題。多數情況下人壽或危疾保險都具有儲蓄成份,好處是可以分享保險公司的紅利或投資成果,以複息讓資產滾大。不過如果保單持有人打算移居海外,便要及早作出規劃,否則保單牽涉的稅務問題可能會帶來一些煩惱。反之,如果處理得宜,有機會減少或延後稅款支出。以下會集中討論英國的情況。

英國的稅收主要分3大類。首先是入息稅(Income Tax),稅率最高為45%。其次是資產增值稅(Capital Gain Tax),資產增值稅率會根據個人應繳入息稅率而定,最高可達資產增值部分的28%。最後是遺產稅(Inheritance Tax),離世前7年內的饋贈(Gift)亦會當作遺產的一部分,稅率可以高達40%。

保單資產增值繳入息稅

有些人誤以為對於保險的增值部分,需要繳交的是資產增值稅。譬如某人為一張保單繳交了總共12萬英鎊的保費,保單期滿時的退保價值為32萬英鎊,則要繳交4萬英鎊的資產增值稅(20萬x 20%)(除了住宅物業外,其他資產的增值稅率最高為20%)。然而實情卻不是這樣的。根據英國稅例,保單的收益或增長(Chargeable Event Gains)會被當作入息徵稅,因此是按入息稅的規定來計算。這點非常重要,因為入息稅的稅率較資產增值稅為高,而且不能像資產增值稅般以其他資產損失(Capital Loss)來扣稅。以上述的保單為例,如果以入息稅最高的稅率45%計算,需要繳交的稅款便會變成9萬英鎊(20萬x 45%)。

並非所有保單都需要繳交入息稅。如果屬於英國稅局認可的合資格保單(Qualifying Policies)便無須繳交入息稅。合資格保單一般的最短年期為10年,投保人需要定期,例如每月或每年繳交固定的保費。而且在任何12個月期間內為所有合資格保單支付的保費必須低於每年3600英鎊。不過絕大部分在英國以外購買的保單都不屬於合資格保單。

善用入息稅免稅額

有沒有什麼方法可以減少這方面的稅款呢?由於入息稅是根據不同的稅階釐定稅率。首先應該好好規劃及安排每年的提款金額,避免某一年的入息過多而跌入較高稅率的稅階。英國入息稅的免稅額為1.257萬英鎊,1.2571萬至5.027萬英鎊的稅率為20%,5.0271萬至15萬英鎊的稅率為40%,超過15萬英鎊的稅率為45%。假設一開始抵步英國時沒有其他收入,則從保單提款的總入息只要不超過1.257萬英鎊,基本上無須繳交入息稅。另一個情況是,待退休後沒有工作收入時才提款,屆時亦能夠避免跌入較高稅率的稅階。

另外,並非全部保單的收益都需要繳交英國的入息稅。英國稅局會根據時間分攤減少原則(Time Apportioned Reduction)計算入息稅。簡單來說就是按實際有多少日子是英國稅務居民,對比整個保單時間的比例計算收入。假設有三分二時間不是英國稅務居民,那麼只有三分一的保單收益會被用作計算入息稅。隨着計算入息稅的收益減少,亦可能會跌入較低的稅階。

下次再談延後稅款的方法及遺產稅的問題。

 

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林正宏

CFP認可財務策劃師

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