數碼遊牧(Digital Nomad)這個字語,大家這幾年都聽得多,泛指一種新興的工作與生活方式,只要在有網路的地方,運用專業,就可以在世界各地工作。數碼遊牧的出現代表全球短缺的年輕勞動人口,不再受地域所限,各國需要在生活水平、福利、稅務等政策上,「對他們好」,他們才會留下來。與此同時,在出生率下降,社會面臨年老化,有一定資產的「銀髮族」,又或是有穩定「現金流」的退休人士,不論是經濟還是潛在稅收,同樣是各地政府積極吸納的一群人。政府有政府的想法,個人有個人的心思,有資產的退休人士,自然不會希望成為「被收割」的對象。在大部分國家都是全球徵稅情況下,如何通過身份規劃,成為「稅務牧民Tax Nomad」,是近年外國提倡「稅務自由」的新興理財策略。
有很多人以為「牧民」等於居無定所,沒有一個「根」,在華人社會比較難以接受。筆者用一個真實朋友的案例分享一下。這個朋友在九十年代中期舉家移民加拿大,後來自己和太太回流,子女則在加拿大落地生根。近年,這位朋友在大灣區買了房子,定期北上渡假,同時每年大約有3至4個月時間飛到加拿大「湊孫」。如果各位讀者覺得這個故事並不罕見,正好告訴大家這種情況已是一種「稅務牧民」的身份規劃方式,因為即使加拿大和中國都是全球徵稅,但在這個生活圈下,這個朋友很大程度都不會成位中國、香港、加拿大任何一方的稅務居民,除了在各地收入及資產外,其他「海外」財富都不會被跨境徵稅。
「稅務牧民」的定義,就是通過嚴緊身份規劃、控制好居住天數、財產配置,以及經濟及生活重心,以合法的方式讓自己在各處生活地點都不會成為稅務居民,從而達到大大降低稅負的目的。在這種規劃上,通常會選擇一個低稅率,甚至是零稅率的國家或地區作為「根」,即是所謂的經濟及生活重心,同時避免在重稅、全球徵稅的地方有太多的財產和關聯。如前文提及的朋友,在這個「稅務牧民」策劃上,他的經濟生活重心地便是香港,雖然香港不是零稅,但沒有環球徵稅,資產增值以及很多收入例如投資、稅息、利息等都是免稅。除香港外,全球還有一些地方在稅務上的優勢適合作為這個「根」,如新加坡、 歐洲的摩納哥、聖基茨和尼維斯聯邦、關曼群島、百慕達、「零稅」杜拜等等。
當然,並非所有人都適合做「稅務牧民」,生活地域性比較強的人,例如需要在一個地方全職工作,又或是要兼顧照顧小朋友學業、生活因素等等,就像左腦和右腦,不能只從財務或稅務角度考慮事情。不過,人生有不同的周期,不同人也有各式各樣賺取收入方法,比如說是子女已成家立室的退休人士、經常做「太空人」的商企老闆,又或是主要依靠被動收入的個人或二人家庭等,在環球流動性愈來愈高的年代,成為「稅務牧民」,一邊環遊世界,一邊將省下的稅款用在自己及家人的生活質素上,未嘗不是一種理想的生活方式。
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