日前,英國公布了財政預算案,從「最短命首相」所領導的減稅方案,到現時的加稅方案,相距只是兩個月左右的時間,對於有意移民英國的香港朋友來說,相信都想了解當中的轉變,以及對自己的潛在影響。以下將會從與個人理財最為相關的幾個稅項,包括入息稅、資產增值稅、股息稅及遺產稅開始說起。
多個稅種免稅額減少
第一,入息稅的免稅額維持在12570英鎊不變,不過稅階45%的門檻,將從15萬英鎊降至12.514萬英鎊。第二,資產增值稅的稅率不變,但其免稅額將會由現時的1.23萬英鎊減至6000英鎊,到2024年更將進一步減至3000英鎊。
第三,股息稅的稅率同樣不變,而免稅額將由2000英鎊減至1000英鎊,到2024年將再進一步減半。最後,關於很多香港家庭都關心的遺產稅,稅率及免稅額均維持不變,換言之其32.5萬英鎊的免稅額,自2009年一直保持凍結。是次所公布的修訂扼要總結如上,以下則是需要注意的潛在理財事項。
現時全球的通脹持續,英國當地的通脹率更加已經突破10%,通脹在某個意義上是一種隱性課稅,因為口袋裏金錢的購買力在不知不覺間被稀釋了,相當於被收了稅一樣,而通脹的其中一個成因就是各國央行的貨幣政策所致,大部分時間的效果如溫水煮蛙;如加上財政政策及稅制加辣,效果將會更顯著,是次英國的稅務政策修訂便是一例。
以入息稅來說,在高通脹的當下,個人收入大概率會跟隨通脹上升,但是否足夠保住購買力是未知之數,而可以肯定的是在免稅額不變的前題下,代表將更容易被納入稅網或進入更高的稅階。
英鎊弱或致要交更多稅
即使不在英國工作,對於保留香港物業收租的朋友來說,除了留意未來加租與否,更加要留意滙率的影響。假設英鎊持續弱勢,香港的租金收入即使不變,也可以兌換成更多的英鎊,理論上是有利的,不過亦代表可能需要繳納更多的入息稅。故應該綜合審視上述各種因素,才可以更有效評估未來的稅後收入水平,做好個人預算。
既然對付通脹不能單靠加薪應對,如果主動出撃,做好投資又如何呢?這個就可能涉及資產增值稅。由於資產增值稅的免稅額大減,頻繁的短線交易將受到直接影響,在繳稅應省得省的理念下,更應該用盡夫妻二人的免稅額。除了投資組合可考慮平均分配持有之外,亦應善用夫妻之間轉移資產免資產增值稅的規則作部署。
移英前要檢視資產組合
另外,股息是港人常見的被動收入之一,因應股息稅免稅額的下調,或可考慮以債券及保險等工具取代部分收息股。最後,對於未出發但有計劃移民英國的朋友來說,出發前檢視資產組合更加不可以懶。在未改制前,港人在成為英國稅務居民後出售資產,假設獲利10萬英鎊,扣減免稅額後以稅率28%作簡易計算,需繳稅20786英鎊,在改制後則需繳納22500英鎊,增幅約8%,效果顯著。
以上關於通脹、滙率、資產升值和免稅額變化的邏輯及互動關係,同樣適用於遺產稅,總而言之出發前做好部署最為實際。最後,以上資訊非稅務意見,有計劃移民的朋友,建議進一步諮詢相關的專業人士。
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