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2021年9月11日

李澄幸 理財方案

李澄幸: 【移民】移民前做好家庭信託安排

前篇提過家庭信託的基本應用,以及如何可以控制收入水平及達致省稅的效果。本篇將續談更多應用的可能性。事實上,香港朋友習慣的投資方式是不利控制收入水平的,例如物業收租。

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假設你身在英國,工資收入不低而又足夠生活有餘,個人稅階已達45%,同時有物業收租,變相每100元的租金收入就需要繳納45元的稅,大大影響投資回報。即使明知道租金收入會被打「五五折」,不過相信你不會提議租客明年才交租給你吧!所以,這類型的被動收入屬於不能「控制」的,不能因為該稅務年度的稅階高低而決定收入多少。而將資產存放於家庭信託內則可以實現這個可能性。除了上次提及的,將收益分配予不同家庭成員,善用各人的免稅額,也可以將收入延後至退休,退休後沒有了工資收入,免稅額的應用自然更寬裕。

信託有多方面功用

信託受益人受惠於信託的方式還有很多,除了上述的直接分配,由信託將資產或收益派送給收益人之外,如以信託名義代受益人支出。舉例說,受益人有居住的需要時,由信託購買一個住宅供受益人居住;或者由信託購買汽車供受益人駕駛或代步之用;又或者由信託直接支付教育或醫療費用等等。另外,信託向受益人提供貸款或借出某些資產也是方式之一。總的而言,比個人持有資產享有更多的靈活性,能夠保護資產的同時,也可能有省稅的效果。

除了日常生活的安排外,家庭信託亦有利身後的財富傳承安排,當你的資產遍布世界各地,甚至不同家庭成員最終會擁有不同的居民或國籍身份,自然會面對不同國家或地區的繼承稅及程序,信託普遍能避開繁瑣的流程。

雖然家庭信託有不少的潛在優勢及好處,但有意成立家庭信託的朋友要注意,以上不同的資產受惠安排,也有可能涉及不同的稅務責任。以英國為例,常見的做法是在英國以外成立離岸信託(或稱為Excluded Property Trust),只要處理得宜,即使未來成為英國的居籍,仍然可以享有前述的好處,包括控制稅階、免稅滾存和省遺產稅等等,不過英國本土的資產是不適合放置其中的。

太遲轉入資產省稅有限

另外,如果已經成為了英國的稅務居民才將資產轉入信託,信託的省稅能力亦會大打折扣。所以,一般建議在移民英國前要成立信託,並將希望轉入的資產提早轉到信託名下,並安排好受益人等細節。

最後,以上內容旨在提供通用的資訊,基於不同國家或地區也有不同的規則及反避稅政策,有意成立信託的家庭宜多作了解,並諮詢相關的專業人士以制定合適方案。

 

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