不論是英美澳加、歐盟27國、還是中日韓，大多數的國家對「稅務居民」都是奉行全球徵稅的原則。在這個原則下，只要你乎合稅務居民的條件，不論你的收入源自於本地還是世界各地，作為其納稅人，都有法定義務向當地稅務機構申報以及納稅。原本居住在香港的人士，一旦定居以上地方，就會落入全球徵稅的「困局」，部分人為了減少交稅，甚至會「鋌而走險」，想盡辦法隱瞞海外的收入及資產。很多人會問，外國稅局是否真的知道在海外的財產？又會如何知道呢？
很多讀者都知道「共同滙報標準CRS」以及「外國賬戶稅務合規法案FATCA」，分別是經濟合作與發展組織(OECD)和美國，通過國家與國家之間協定，主動提供稅務居民的賬戶資料予其他稅務機關並互相交換，以打擊跨境逃稅的問題。當然，在不少人認為即使有協定有交換資訊，也不一定會影響到「升斗市民」。
要了解稅務合規的執法程度，可以參考英國稅局在2024年10月24日的一份報告，公布了2018/19稅務年度，通過以上這個協定，收集了超過7億個金融賬戶資訊，發現當中大約有11萬納稅人有違規行為，預計可收回大約4億英鎊的稅款。其中，有約55%的納稅人潛在少交的稅款只有不足1000英鎊，代表即使金額不多，稅局都依然知道，並可以「執法」，而在大多數的情況下，逃稅都是刑事罪行，對於申請永居或入籍的人士，絕對會「因小失大」，亦可能會波及其他家庭成員。這個紀錄只分析了2018/19的情況，意味着這些稅務合規會「延期」執法，發覺自己有潛在違規行為的納稅人仍然有時間「補救」。
當然，有些人會問，CRS和FATCA只申報金融資產，持有其他資產例如物業、貴金屬等，不就可以避開這個監控嗎？這個想法亦很常見，但當中有兩個地方會容易出現問題。第一，這些資產如果產生收入，或賣出後的金額，一旦流入金融體系，便會即時「現型」；如果所有錢以現金交收，一來不便，二來可能由「白錢」變「黑錢」，令資產變為來歷不明的資金，產生更大的問題。
事實上，在很多國家開始針對非金融資產進行「透明化」，例如在中國，金稅系統已經發展到第四期，現時所有中國稅務居民的個人資訊、土地登記資料、金融機構賬戶、社保等，都已經在國家稅務總局的掌握之中；而在歐盟，亦正在部署推行歐盟財產登記(EU Asset Register)，所有成員國的國民需就自己的房產、證券保單、甚至虛擬貨幣、藝術品等，向政府登記並在歐盟之間互通。可以想像的是，會有愈來愈多國家及地區效法，並最終像CRS和FATCA一樣，會自動在國與國之間交換，進一步打擊逃稅、違規避稅的行為。
面對全球資產透明化及全球徵稅，傳統的理財規劃已經不足夠。不論是在海外有家人移居、個人或公司名在有離岸資產、海外物業，還是準備定居在外國的人士，都需要令自己的理財規劃「可持續化」，當中重點是如何合法合規下，將傳統的理財方法，給合國際財稅建議、本地稅務優惠政策、居留權及稅務居民身份規劃、最終減少資產被不同稅局「蠶食」，令稅後收入最大化，稅務責任最少化，為自己及家人留下更多的財富。
https://www.facebook.com/ginleeifp
李明正
