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2022年1月29日

李澄幸 保險

李澄幸: 【移民】傳承暗藏另類風險

遺產策劃是個人財務策劃的一部分,在現時環球資產配置及移居趨勢盛行的當下則更見重要。愈來愈多家庭已經意識到,移居外地和於外地投資房地產將面對高昂的遺產稅。不過筆者經常強調「理財以人為本」,光是知道稅制或法規,或無助制定適合自己的理財方案,故將稅制、法規及理財習慣結合才是真正目標。如果忽略了當中的一些細節,或會使以為可行的方案變得未必可行。今天就談一些香港家庭在遺產策劃上可能忽略了的細節,以及和原有理財習慣的潛在衝突。

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提早轉給子女涉遺產稅

通俗一點來說,遺產策劃是一代人將財富傳給下一代人的規劃及方案。中國人着重家庭關係,父母亦特別愛錫子女,香港人亦不例外。過去多年,坊間經常笑說香港有「土地問題」,父母協助子女置業是中產家庭的常態。同時,因為「樓市辣招」的關係,想多買幾個物業收租,有不少家庭採用了親屬之間轉讓物業業權,俗稱「甩名」的操作,變相提早將物業送了給子女或相關的親屬。配合中國人的傳統,包括「孝順」和「養兒防老」等等,這一整套的家庭財富分布及習慣,延續至高稅國家或地區將會變得水土不服,特別是遺產策劃方面。

以英國為例,遺產稅高達40%,於生前饋贈財產給子女是其中一個減少遺產稅負擔的一個方式;不過當中涉及一個「7年限制」,意指可追溯7年,去世前7年內的饋贈或要繳付遺產稅,期間稅率按年期而有不同,去世前3年內的饋贈,稅率是40%,3年以上至7年期間,由32%至8%不等。

孝順變成稅務負擔

不過,除了這個限制外,有兩個不宜忽略的細節。第一,生前饋贈財產給子女會伴隨資產增值稅,因為這個饋贈行為或將視為等同出售,故會按成本價計算增值幅度,而資產增值稅可高達28%,真正可以放入子女口袋的是除稅後的總值。

第二,如果這個饋贈伴隨一些「回報」或會引伸一些爭議,就是上文提及的「孝順」和「養兒防老」。舉一個例子,父母將物業提早饋贈給子女,但子女很孝順,父母繼續居於這個物業內養老,或子女每月定期支持父母過退休生活,這些在香港家庭中看似平常的行為,基於嚴格的遺產稅規定及反避稅規則,可能被視為非真正的饋贈,因為保留了權益或者是代持資產的行為。故該資產雖在名義上已不屬於父母,但父母離世後仍可能計入遺產稅的計算當中,屆時才發現要面對40%的遺產稅,肯定大失預算。

財政獨立有利傳承

如何處理?可考慮回歸理財的基本步,計算清楚自己對於退休所需要的資源,有多餘的才進行饋贈,並注意不要被傳統的「孝順」和「養兒防老」觀念所束縛,父母和子女間的財政獨立或更有利遺產策劃,未來本欄亦會繼續探討可行的方案。最後,上述為通用的資訊及例子,非稅務意見,移居家庭宜就自身情況諮詢相關專業人士。

 

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李澄幸

香港財務策劃師學會

主席

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