身邊朋友陸續收到「綠色炸彈」，然而單身者扣稅額有限，如果想額外享有稅項優惠，政府上年推出的「退稅三寶」，或許是幫到你減稅之餘，同時能為你的健康或者退休生活增添多一重保障的選擇！
如果目前未有任何醫療保障，可扣稅自願醫保（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱VHIS）既能為自己健康提供基本保障，亦同時可獲稅務優惠；如果本身已有醫療保障，其實亦可藉此機會審視一下保障計劃，或可轉換至自願醫保將保障升級至更全面，同時亦可享有扣稅優惠。以VHIS保單為例，每名受保人每年最高免稅額為8000元，除了自己本人以外，如果替家人或者任何指明親屬購買VHIS時，亦可享稅務優惠，而且人數並無上限，可以說是多買多扣。
中產最受惠扣稅退休儲蓄選項
如果打算為未來退休生活未雨綢繆，合資格延期年金（Qualifying Deferred Annuity Policy，簡稱QDAP）及強積金可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，簡稱TVC）亦是「先儲未來錢」的好選擇，而且兩者是共用扣稅額，即每名供款人每年合共有6萬元上限，相信中產階層的僱員會較為受惠。
在選購TVC或QDAP產品之前，可先了解兩者的產品特性，因為大家雖然同屬退休儲蓄計劃，但在風險、供款期及提取期等項目上，均有所不同。
TVC乃透過強積金計劃投資基金，成員較能掌握投資主導權，風險視乎選擇投資取向，揀股票基金當然有較高風險，若果想穩陣不輸錢，可選風險較低的保證基金，根據過去二十年的平均回報僅1.2%，但要留意有跑輸通脹風險及部分保證基金設有保證條款，而且不是每個強積金計劃都有保證基金的選項。另一低風險選擇為強積金保守基金，但過去二十年的平均回報僅0.7%。
TVC無需作供款承諾
供款模式方面，TVC算是較為靈活，成員建立TVC賬戶後無需作出供款承諾，可按自己財政情況，隨時供款或暫停供款，亦可選擇月供或一筆過供款。鑑於無法預知投資市場走勢，筆者較為建議成員以月供方式額外供款，利用平均成本法買入基金單位。另要注意的是，該筆錢要年屆65歲或符合法例訂明的特定情況（例如達到60歲並提早退休、永久性離開香港或其他法訂情況）才能一筆過或分期提取。
QDAP屬保險產品有年期限制
至於合資格延期年金（QDAP），屬於較為保本的產品，保單通常設保證回報及非保證回報部分，投資風險大部分由保險公司承擔，但某程度上反映在非保證回報部分，換言之如果保險公司投資表現差，該年非保證回報或會縮水。同時，投保人須定時、定額繳付保費，故投保前要確保有足夠的現金流應付保費，中途停止繳付有機會招至財務損失，甚至令保單失效。
部分延期年金最早容許投保人在50歲以分期形式提取，年金領取期最短為10年，這類年金較適合年輕在職人士，可以分期儲蓄方式積少成多，並在退休時把資金轉化為穩定年金收入。
為方便納稅人填寫報稅表，強積金受託人和保險公司每年會分別提供供款概要及保單年度摘要。舉例，單身陳先生全年總收入72萬元（月入約6萬元），假設在完全無稅款寬免款額的情況下，並以現時累進稅率最高稅階17%計算，原先要交稅7.584萬元，若他以3萬元買延期年金，再以3萬元投入TVC後，應繳稅額減1.02萬元，至6.564萬元。
筆者建議，成員可按自身情況盡用扣稅額，如有疑問，應向專業理財顧問查詢。
冼健岷
