全面的個人財務策劃，應該包括保險、投資、稅務及遺產策劃。多年來，稅務策劃是香港朋友比較少接觸的，原因是香港的稅制相對簡單，而且對於只繳納薪俸稅的朋友來說，可應用的工具也不多。不過，自2019至2020年度推出了「扣稅三寶」，即合資格延期年金（下簡稱「扣稅年金」）、強積金可扣稅自願性供款及自願醫保後，情況起了一些變化，每年第一季都會有不少的討論，關於如何善用「扣稅三寶」節省稅款。
筆者最近遇到有關扣稅年金的問題也不少，其中也有和移民相關的，就是可能會移民，是否應該購買扣稅年金呢？首先，扣稅年金的本質是用於退休策劃，透過累積及滾存，於退休後提供年金以支持漫長的退休生活，省稅只是優惠或「附加功能」，但無可否認省稅在很多人心目中是主菜而不是配菜，故本文從省稅角度，分享即使有計劃移民，扣稅年金可能也是值得考慮的選項。
無論你是香港人抑或於未來變成了外國人，退休策劃的本質也是一樣的，同樣可以將之分為兩個階段，分別是累積期和提取期。就累積期而言，通俗一點說即工作期間，現時扣稅年金扣除額上限為6萬元，以薪俸稅17%稅率計算，每年最終可慳稅1.02萬元，這是香港本地的情況。
紅利滾存或不用報稅
那如果購買了之後又移民，是否就沒有着數呢？其實不一定，以移民英國為例，由於扣稅年金屬於保險產品的一種，紅利滾存又沒有提取的話是不用報稅的，通常被稱為「免稅滾存」，相反如果持有的是其他資產，比方說股票，每年獲取的股息是需要報稅的，假設累積期長達20年，可謂小數怕長計。如果身處於高稅階，財富累積效果更可能會打了一個不少的折扣。
延稅可變成不用交稅
經過漫長的累積期之後來到了提取期，年金產品通常會派發穩定的入息一段長時間，甚至是直至終老。由於退休後沒有了工資收入，假設個人免稅額未用盡，此時獲取年金入息也未必需要報稅。當然，如果是經過長時間的累積，年金派發時也許有其他的優勢，例如「5%規則」，通俗一點來說，所投入本金的部分可以暫免英國的入息稅，通常被稱為「延稅」。當然，如果於提取期離開英國，比方說到其他低稅率的國家或地區退休，延稅隨時可以變成不用交稅。故此，稅務上的好處不單只在累積期，還包括提取期，應用亦不只於在香港，如規劃得宜，在英國也可能有好處。
最後，稅務是很個人化的問題，有興趣的朋友宜根據自身情況，進一步諮詢相關的專業人士。
https://www.facebook.com/rayleecfp
李澄幸
