同事聽說公司附近一家新開張的咖啡餅店，其出品的味道不錯，特意帶筆者品嚐一下。一進店內，碰上多年不見的朋友Susan，原來她就是店主。Susan本來於電子商貿企業從事管理工作，由於希望騰出更多時間陪伴兒子，並趁年輕發展自己的事業，於是半年前毅然辭去高薪厚職，搖身一變成為咖啡店老闆。
「一直有開咖啡餅店的念頭，等了10年終於有機會一償心願。」Susan非常投入，開店兩個月忙個不停，但亦十分樂在其中。上至煮咖啡心得，下至經營策略，都與筆者談論一番。談到退休計劃，原來Susan認為她的生意未上軌道，而且只是小本經營，故未有費心處理MPF。
供款根據入息計算
事實上，只要是業務的獨資經營者或合夥人，便屬於強積金制度下的自僱人士。除部分自僱人士如小販可獲豁免外，其他自僱人士均必須參加強積金計劃，且不容怠慢。據強積金條例，Susan須在成為自僱人士起60日內，聯絡選定的強積金計劃受託人，為自己登記參加強積金計劃選擇，否則積金局有權作出檢控。
不論收入多少、業務是獨資還是合夥，Susan都必須參加強積金計劃，而強制性供款的金額，會因應最低及最高有關入息水平決定。不過，筆者認為Susan參加強積金計劃的着眼點，不應該只是滿足法例要求，應以個人的退休計劃為重。參加MPF的好處之一，是讓自己有規律地進行儲蓄投資，增加退休保障。
基本上，自僱人士的強制性供款比例，是其有關入息的5%，與一般打工仔無異。供款設有入息上限及下限，現時分別為每月2.5萬元及7100元。簡單來說，若Susan的平均月入低於下限7100元，便無須作出供款；倘平均月入2.5萬元以上，則每月供款1250元。
可選按年或按月供款
另外，Susan亦可以自由選擇按年或按月供款，並在開始加入MPF計劃時通知受託人。選擇按年供款的話，謹記在每個財政年度結束當日或之前作出供款，並通知受託人下一個財年的供款選擇；若選擇每月供款，則須指定一個固定的供款日期。
筆者順帶一提，Susan所作的強制性MPF供款，亦會如僱員一樣，可享有稅務寬減，而現時最高寬減金額為強制性供款額上限，即每月1250元或每年1.5萬元。
至於Susan過去受僱時的強積金個人帳戶累算權益，筆者建議她整合個人帳戶，或將之轉移至新選的受託人計劃之下，方便管理。另一方面，從退休規劃的角度看，Susan成為自僱人士後，強制性供款可能較以往受僱時少(沒有僱主部分)，故應根據個人情況、財政狀況等考慮作出自願性供款，加強退休儲備。
Susan端出濃郁的自家製咖啡，並說：「既然退休計劃須從長計議，我們邊喝邊談吧。」。
余天佑
