香港的薪俸稅年度從每年的4月1日至翌年的3月31日，每年的3月31日前，筆者都會收到大量的查詢，有關「扣稅三寶」的應用，即合資格延期年金、可扣稅強積金自願性供款及自願醫保。無他，每個人都想少交一點稅，反正都需要醫保或儲錢退休，何不「一物兩用」。今年則比較特別一點，因為身邊愈來愈多已移居英國的朋友，閒聊交流近況的同時，也觸及類似的問題，在英國的稅務年度完結前，有沒有什麼值得做的理財事項呢？
英國稅務年度為每年4月6日至下一年4月5日，如何善用各種免稅額從而少交一點稅，同樣也是熱門話題。本文將集中討論投資組合的管理。
資產增值稅免稅額在遞減
由於香港沒有資產增值稅，所以很多香港朋友對於投資組合的管理，可能只關注「升跌」，如果將這個習慣直接帶到英國，隨時會浪費了資產增值稅的免稅額，現時的當地免稅額為6000英鎊。通俗一點來說，你投資於某股票，在本稅務年度內有賬面盈利6000英鎊，假設你於稅務年度完結前沽出而又沒有其他增值的話，等於不用交稅；相反，如本年度沒有沽出，留待下一個稅務年度再升值才沽出，本年度的免稅額就浪費了。雖說英國的資產增值稅免稅額正按年遞減，明年只有3000英鎊，未來政策如何變是未知之數，但所謂「小數怕長計」，長遠也是可以省下不少錢的。
30日買賣規則防「漏洞」
從某個意義上，如果你打算長線持有一隻股票，某天沽出再馬上買入一次，便可以結算從而省稅，豈不是很簡單？特別是現時網上交易如此方便。英國稅局也知道這個潛在的「漏洞」，所以有一系列的規則作防範，例如「30日買賣規則」，但凡是30日內重新買回的相同股票，不會產生重置底價的效果。在股票市場，30日可以發生很多事，大升大跌時有發生，省一點稅但要追貨，隨時賠了夫人又折兵，那該如何做呢？以下是幾個常見的思路。
夫妻合作規劃投資
第一，夫妻二人「分工合作」。假設先生有某隻股票有盈利，在沽出後，太太隨即在市場買入，以家庭為單位進行規劃。第二，沽出並買入類似的投資標的。舉例說追蹤某指數的ETF，通常市場上有很多隻追蹤同樣指數的ETF，差別在於發行商、流通量和管理費用等細節，中長線的表現則差別不大。假設沽出某隻ETF，隨即在市場上買入類似的ETF，由於是兩隻不同的股票，所以並沒有違反相關的規則。
第三，善用衍生工具。舉例沽出某隻股票後，買入相關的衍生產品，複製相關的表現，在30天後再重新買入該股票。第四，善用英國ISA賬戶。特別是剛移居當地的港人，仍然在從前的股票賬戶持倉，可以考慮沽出後轉用英國的ISA賬戶進行再投資，從而省稅；當然也需要了解相關賬戶的限制。最後，思路當然不只4個，以上只是常見的例子，基於每個人或家庭的狀況均不同，以上例子只供參考，非任何形式的稅務意見。如有相關需要的朋友，宜根據自身情況，進一步諮詢相關的專業人士。
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李澄幸
