上月，有銀行發表一份有關中產階級的研究報告，顯示港人普遍認為，香港中產階級需要有590萬元個人流動資產，而受訪者中有三分之一有計劃送子女到海外升學，首選地點是英國。另外，受訪者中有四分之一有興趣於未來2至3年於海外置業，首選地點同樣是英國。這個研究的結果也符合筆者的觀察，特別是有計劃送子女到外地的父母，不單止為子女在學業上鋪路，連物業都會及早準備，甚至已經計劃子女會在外地生活，自己跟隨移居也有個住處。不過，落實上述的升學及移居計劃，從有意及早置業開始，已經面對一系列潛在的理財問題。
用於應付外地遺產稅
海外置業已經是香港中產家庭的標記，只要會在外地置業，便已經開始要面對外地的法規和稅制。以在英國置業為例，假設要買入一個價值500萬港元的物業，折合約53萬英鎊，由於已超過了英國當地的遺產稅免稅額，即32.5萬英鎊，萬一物業持有人離世，已經有潛在的遺產稅負擔。
所謂「留愛不留債」，稅債也是債的一種。所幸要應對也很簡單，準備一份人壽保險即可，通常都會選擇終身壽險，萬一意外離開也可以為家人送上一筆現金，自然不怕沒有現金繳交遺產稅的問題，也可有「對沖」的作用。另外，終身壽險具儲蓄及分紅，未來亦可以用作退休之用，一舉兩得。
物業升值要加大保障
不過，準備一份人壽保險也不是一勞永逸的，因為這筆債可能每年都會有所變化。有別於香港置業，最主要的債是按揭，一般來說按揭貸款結欠是逐年下降的，在外地置業則要考慮遺產稅等新問題，而遺產稅是隨時有機會按年上升的。理由相當簡單，因為只要物業價格上升，遺產稅的負擔自然也會上升。所以，最理想的情況是要定期檢視整體的資產和財務狀況，甚至加大人壽保險。
滙率變化或加重負擔
另外，有一點經常被忽略，就是滙率問題。繼續以英國為例，交稅是繳付英鎊的，換言之只要英鎊兌港元升值，對於香港人來說就等同加稅。舉一個簡單的例子說明，陳先生於2022年9月份，在英鎊兌港元約8.4的水平買入英國一個物業，市值60萬英鎊，付出的成本約500萬港元，潛在的遺產稅負擔約11萬英鎊，當時折合約92萬港元。事隔只是3個月，英鎊兌港元升至約9.4的水平，假設該物業仍然是60萬英鎊，潛在的遺產稅負擔仍然是約11萬英鎊，不過在香港家庭的眼中，由於滙率的變化，物業已經有錢賺，且遺產稅的潛在負擔亦同時上升，由折合約92萬港元升至約104萬港元。
故此，檢視人壽保險的需要，可能真的有需要每年都做一次，如果潛在遺產稅的負擔上升，如何處理好呢？
現時金融科技愈來愈發達，網上投保也愈來愈容易及流行，特別是沒有儲蓄成份的定期壽險，不失為一個快速填補保障缺口的良好工具。由於沒有儲蓄成份，保費的成本亦較為便宜，值得有意移居、送小朋友到外地讀書兼移居，或者先置業未來才考慮移居的人士留意。最後，本文以英國為例，但其思路普遍適用於有海外物業的人士，本欄於未來將進一步介紹比較少人留意的定期壽險的應用。
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李澄幸
