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2019年1月4日

曹偉邦 MPF

曹偉邦: 淺談可扣稅自願性供款

新年伊始,筆者在此恭祝各位讀者身體健康、新年進步,並期望大家今年更積極管理強積金,邁向無憂的退休生活。然而,在迎來新一年的同時,讓人不期然地想起稅局寄來的「綠色炸彈」即將引爆,第一期稅款一般需在1月繳交,相信會有很多打工仔、尤其是中產階層感到「肉赤」,提不起勁籌劃退休投資。

其實,交稅與退休儲蓄不一定是對立的,大家不要忘記,僱員可就強制性供款部分申請扣稅,每個課稅年度的扣除額上限為1.8萬元。另外,在現行的強積金制度下,僱員也可透自願性供款,每月作定額的額外投資,令退休生活更有保障,惟這部分的供款則不可作扣稅之用。

提高打工仔退休意識

在2017年,強積金供款達689.9億元,自願性供款佔124.9億元,當中僱主及僱員分別作出88.9億及36億元供款。由此可見,的確有成員選擇透過自願性供款為退休增添保障,如將自願性供款納入扣稅優惠,定可提高打工仔對退休安排的意識。

幸而政府也很關注和鼓勵市民盡早儲蓄作退休之用,因此於去年的《財政預算案》已提出,為合資格的延期年金保費及強積金自願性供款,提供薪俸稅或個人入息稅扣減,上限為3.6萬元。上月更傳出好消息,就是政府決定由原先建議扣稅上限3.6萬元,大幅增加達67%至6萬元。

這個「可扣稅自願性供款」有別於現時的自願性供款,需另行存放於新開設的「可扣稅自願性供款賬戶」,並須受「保存規定」所規限,即只容許供款人於65歲退休時領取供款 。

低收入受惠配對供款

以一名月入6萬元、繳交15%標準稅率的單身納稅人為例,按新修訂建議可節省10200元稅款,較原建議上限所能節省6120元稅款多出67%,相信對中產階層而言會有一定吸引力。至於收入較低,甚至是稅網以外的人士,由於他們沒有太大的交稅負擔,因此扣稅優惠未必能成為增加退休儲蓄的誘因。因此,筆者建議可從僱主入手,由他們提供配對供款,即僱員決定參與自願性供款,僱主就要作出相應或一定比例的自願性供款,藉此推動打工仔增加退休投資。至於僱主方面,政府則可給予更多的企業稅務減免以作支持。

坦白而言,不管是3.6萬元抑或是6萬元的扣稅額,在筆者眼中看來仍屬不足,因相比起個人進修開支的10萬元免稅額,似乎仍有上調的空間,希望政府日後在有關退休儲蓄方面,可以提供更多的扣稅額,讓打工仔在應付生活需要的同時,也可以為將來退休後的生活做好部署。

減未來安老服務依賴

最後,或許會有人擔心稅務扣除條例草案通過後,政府的稅收會因而減少,但長遠而言,可減低他們年老時對政府的依賴,相信有助政府減低未來在安老方面的開支,最重要的是,此舉可鼓勵市民為在長壽風險日增環境下,為自己的退休生活未雨綢繆。

曹偉邦

安聯投資

亞太區顧問與客戶諮詢業務總監及香港機構業務總監

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