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2024年7月27日

李明正 理財方案

【移民】保留外國身份同時實現「稅務自由」

在較早前文章,筆者曾提及英國稅改的問題,以及如何利用歐洲「黃金簽證」作身份規劃,長遠達至合法慳稅的方法。文章刊出後,筆者收到很多查詢,問及如果「身家」只有二三千萬,是否有性價比更高的選擇?如果現時移居目的地是其他重稅國家,例如加拿大、澳洲等,又有什麼方法部署?回流是否一個選擇?如果不想回流,「二次移民」,甚至是「太空人」的生活方式,又是否可以保留外國身份,同時實現「稅務自由」?一張杜拜(阿聯酋)身份證,正好可以滿足大部分「一億幾千萬」的中產家庭,能以低成本達成以上目標。

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杜拜沒有個人直接稅

放眼全球,低稅率甚至「零稅率」的地方有不少選擇,但不是落後的國家,就是偏遠的小島,並不適宜長期居住。而同為國際金融中心,和香港排名所差無幾的杜拜,城市規劃除了更現代化,生活環境也更國際化。

雖然作為一個酋長國,但其實國土面積只比香港大一倍左右,人口更不及香港一半,當中有大約85%均是外國人,所以在當地反而主要是用英語溝通。作為一個「零稅率」的地區,不論收入來源、不論是否稅務居民,杜拜一律不對任何個人徵收入息稅、資產增值稅及遺產稅;換句話說,無論在當地工作,在當地買樓收租,買賣海外物業、基金、股票等,一律在當地無需交稅。當然,「零稅率」是針對個人的直接稅,對個人影響較微的間接稅,例如貨品關稅、消費的增值稅、公司盈利的企業稅(9%)等仍然是有的。

成非稅務居民減稅負

了解杜拜基本的經濟及稅務環境後,下一個問題自然是,這個「零稅」天堂,如何可以解決英、澳、加等地的稅務問題?由於這些國家的全球徵稅只適用於稅務居民,換句話說,只要你合乎當地稅局定義成為「非稅務居民」,便可即時大大減低稅負,而且同時可以保留當地永居或護照。

不同地方的稅務居民規則不同,以英國為例,只要在當地沒有全職工作,而同時在英國以外有一個長期居所(租或買也可),只要控制英國逗留天數,在杜拜生活的天數可多可少,也可符合英國「非稅務居民」的條件。

但如果是澳洲、加拿大等地,要成為「非稅務居民」,當地稅務除了考慮居住天數,和當地的經濟及家庭關聯,在當地永居的意圖等也是重要判定因素,所以如何「斬斷」這些關聯才是一個重點。由於這方面涉及稅局的主觀判斷,成為杜拜稅務居民便非常重要了,因為只有成為稅務居民,才可獲當地稅局發出稅務居民身份證明,提交至澳洲、加拿大等稅局後,便能在必要時以「歸屬認定規則」(Tie Breaker Rules)方式,申請成為「非稅務居民」身份。

兩方法獲取居留權

要取得杜拜的居留權(身份證)及獲取稅務居民證明,現時在市場上主要有兩個方法。第一是通過購買價值超過200萬迪拉姆(約426萬港元)的物業,獲取10年期的「黃金簽證」,好處是不需每年入境保持身份。另一種途徑是通過企業移民的方式,獲得2年期的簽證,雖然需每半年入境1日維持簽證,但成本只需「黃金簽證」的七分之一至八分之一;而且續證容易,對做生意人士,更可利用該公司為自已的海外公司減稅。如果是以實現「稅務自由」為主要目的,這個方式的成本效益更高,退出機制也更有彈性,重點是對申請人沒有任何學歷、語言、財產收入等要求,適用於絕大部分人士。

 

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李明正

CFP認可財務策劃師

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