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2021年7月17日

李澄幸 理財方案

李澄幸: 【移民】應對澳洲資本增值稅

在移居的理財考慮中,最為人關注的是海外國家或地區的稅務政策,對個人財富管理的影響,畢竟很多移居家庭也擁有不少資產,特別在物業價格水漲船高的大環境下。移居澳洲後,譬如說出售香港的物業,是否要交澳洲稅呢?首先要判斷的也是你的「身份」。

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臨時身份海外資產不計算

稅務居民身份可能不同於其他意義上的居住狀態,即使不是澳洲公民也可以是稅務居民,一般來說,如果在澳洲居住超過183天便是澳洲的稅務居民,這意味你必須申報自己在全球的所有收入,包括工資和資本增值等。不過,如果你持有的是臨時簽證(不是澳洲公民或永久居民),則屬於「臨時居民」,稅務上的安排則有點不一樣。

就一些商業類的移民計劃而言,例如188A,一開始拿到的是臨時簽證,作為澳洲的臨時居民,你只需申報在澳洲所獲得的收入,以及你在海外就業的收入,換言之不包括海外物業的資本增值。所以,如果你在臨時居民的階段出售香港的物業,是不用擔心資本增值所引伸的稅務問題。

成稅務居民前做估值報告

若成為永久居民,出售香港的物業就有機會需要就資本增值部分交稅。哪如何計算物業增值了多少呢?在澳洲,在成為澳洲稅務居民之前,可以安排做估值的報告以紀錄移民時的物業市價,作為新的「成本價」,故日後出售物業只需要計算移民後的升幅。當然,你的物業在出售時如沒有任何增值,就不需要交稅了。以上是有意移居澳洲的家庭,在早段時的考慮。

稅制鼓勵12個月以上投資

長遠來說,成為澳洲居民就肯定要面對資本增值稅,除非你不再投資,以下是幾點有關資本增值稅的理財建議。第一,理財的心態和香港可能有別,在香港由於沒有稅的影響,以投資股票為例,短線交易是很常見的。相反,若在澳洲,則應該建立更長線的投資計劃,因為稅制也是「鼓勵」你這樣做的,你應該盡量持有你的投資超過12個月以上。因為持有12個月以上,你將有50%的資本增值折扣。假設你的投資增值了20萬元,如果是在12個月內賣出,全數20萬元的增值都是需要按照你的個人稅率交稅,不過如果持有12個月以上,就只需要計算10萬元的增值(20萬元的50%)。

第二,就是持有資產的架構,上述所說的50%資本增值折扣,是適用於以個人及家庭信託,但如果以公司形式持有,一般是沒有這項優惠的。另外,可以享有稅務優惠的投資架構,也包括合資格保單及澳洲的養老基金。由於香港稅制簡單,一般家庭對於持有資產的架構是不太講究的,但在澳洲就不一樣,這可是直接影響你的稅後回報的。最後,以上只是一般的注意事項,有意移居澳洲的家庭,宜就自身情況諮詢相關的專業人士。

 

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李澄幸

香港財務策劃師學會

主席

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