中國銀保監會和人民銀行發布《商業銀行金融資產風險分類辦法》(下稱《辦法》)，將於7月1日起施行。
《辦法》對金融資產風險分類、重組資產的風險分類提出要求，加強銀行風險分類管理；同時進一步細化了重組的概念，將重組觀察期由至少6個月延長為至少一年，將有利於推動債務重組順利進行。
銀保監官網發布的《辦法》全文顯示，商業銀行應對表內承擔信用風險的金融資產進行風險分類，應至少每季度對全部金融資產進行一次風險分類。金融資產按照風險程度分為五類，分別為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，後三類合稱不良資產。
《辦法》並要求，商業銀行應對重組資產設置重組觀察期，觀察期應至少包含連續兩個還款期，不得低於一年。
商業銀行自今年7月1日起新發生的業務應按上述辦法要求進行分類。對於今年7月1日前發生的業務，商業銀行應制訂重新分類計劃，並於2025年12月31日前，按季度有計劃、分步驟對所有存量業務全部按本辦法要求進行重新分類。
《辦法》稱，鼓勵有條件的商業銀行提前完成存量業務的重新分類。過渡期內，尚未按照本辦法重新分類的存量業務，按照《貸款風險分類指引》相關規定進行分類。
銀保監和人行有關部門負責人表示，《辦法》要求商業銀行對非零售金融資產進行風險分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，債務人在本行債權超過10%分類為不良的，該債務人在本行所有債權均應分類為不良；債務人在所有銀行的債務中，逾期超過90天的債務已經超過20%的，各銀行均應將其債務歸為不良。
需要指出的是，以債務人為中心並非不考慮擔保因素。對於不良資產，商業銀行可以依據單筆資產的擔保緩釋程度，將同一非零售債務人名下的不同債務分為次級類、可疑類或損失類。對於零售資產，考慮到業務種類差異、抵押擔保等因素影響，銀行也可以對單筆資產進行風險分類。
《辦法》明確規定，金融資產逾期後應至少歸為關注類，逾期超過90天、270天應至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應歸為損失類。辦法實施後，逾期超過90天的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。
根據實質重於形式原則，《辦法》不再統一要求重組資產必須分為不良，但應至少分為關注。對劃分為不良的重組資產，在觀察期內符合不良上調條件的，可以上調為關注類。
《辦法》並對多次重組的分類作出明確規定，要求觀察期內未按照合同約定及時足額還款，或雖足額還款但財務狀況未有好轉，再次重組的資產至少歸為次級類，並重新計算觀察期。
