財匯局行政總裁馬力表示,希望本港上市實體的董事、審計委員會及管理層,對不遵從會計規定事宜及審計失當行為的常見領域多加注意,期望能夠採取及時行動,提高上市實體財務滙報及審計質素。
財匯局發表年度調查報告發現,財務滙報不遵從事宜,多數涉及在財務滙報中,需要管理層作出重大判斷及估計的領域。
報告指,最常見的例子為公允價值計量和減值評估,這兩方面經常在業務合併、金融工具或其條款變動、涉及非金融資產的交換,以及向客戶提供商品或服務的合約的會計處理中出現。而這些也是核數師的相關工作,導致實際或潛在審計失當行為的最常見領域。
報告稱,最常見的審計失當行為領域,包括未能充分進行項目質素監控審視程序、未有妥善進行審計以取得足夠適當的審計證據以供發表意見、未能行使適當專業懷疑態度及專業判斷,以及需要編製者作出重大判斷和估計的審計事宜。
此外,財匯局亦發表中期查察報告,指樂見會計師事務所就去年查察中發現審計缺失的一些關鍵範疇作出積極回應並改進,惟有關核數師在收入確認之工作範疇,所識別到的缺失數量及重大程度卻顯著上升。