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2022年5月21日

李澄幸 理財方案

【移民】去中心化金融也要報稅

5月中,加密貨幣Luna遭血洗,大跌逾99%,價格近乎歸零,整體加密貨幣市場也是十分動盪。加密貨幣本質上是高風險的資產,做好風險管理及要有虧損的心理準備是必須的,對於有意移民的人士來說,更加應該及早了解盈利及虧損的報稅原則,有興趣的讀者可以翻看筆者的前文「加密幣萬一虧損的稅務考慮」。

雖說加密貨幣市場大震,但仍有不少看好及堅持長線的朋友,事實上只要做好資產配置,合適的比例亦未嘗不可。不過,加密貨幣有別於股票或債券,一般來說在持有期間是沒有股息或債息等現金流的,通常要通過額外的操作,譬如說是質押(Staking),通俗來說就是指投資者將加密貨幣質押出去,從而收取「利息」。所謂的「利息」也可以很高的,當然也代表了背後的風險。現時,加密貨幣的質押十分常見,年輕投資者的參與比例更高,筆者有時也會向一些年輕的朋友或客戶請教最新的資訊,不過這些愈來愈普遍的操作,背後又有什麼值得注意的理財事項,而移民人士需要知道的可能更多。

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質押加密幣收取「利息」

首先,質押可以在加密貨幣交易所內進行,部分交易所有提供相關的服務,讓投資者比較便捷地收取「利息」。「利息」也是收入的一種,以英國為例,這類型的「利息」是需要繳納個人所得稅的,稅率則視乎個人收入水平而定,可高達45%。不過,由於在交易所內做質押,某個意義上是中心化的場所,除了加密貨幣的投資風險外,更加多了交易所倒閉的風險,是否有足夠多元化的選擇亦是另一問題。

所以,對於追求更高回報,同時又想兼顧安全性和想真正做到去中心化的投資者,即使是在交易所內進行買賣,也會將加密貨幣轉到自己的「錢包」,視乎情況再質押出去,譬如委託給相關的流量池或驗證人。在香港這種簡單稅制的地區,以上的操作除了質押的選擇和交易所風險以外,對投資者來說,感觀上的差別並不是十分之大,但對於複雜稅制的地區來說,有些細節是需要注意的,特別是將加密幣從交易所轉到「錢包」,再轉給第三方的機器或驗證人等一系列的流程,會否引伸額外的稅務注意事宜。

質押操作視同銷售

筆者繼續以最多香港朋友關心的英國為例,視乎操作及合約性質,加密貨幣的質押有可能會被定義為「視同銷售」,時間節點分別是質押出去時,以及將本金收回來之時,因為涉及持有人名義上的變更。如果是「視同銷售」,中間涉及的差價就是資產的增值或虧損,自然又有報稅的工作要處理,至少比在香港進行操作而言,需要保留更仔細的交易紀錄。當然,加密貨幣及去中心化金融至今仍然是較新興的產物,各個國家或地區的法律,包風險管理、稅務及遺產傳承等,均有待成熟,而以上只是通用的資訊,非投資、法律及稅務意見,投資者應根據自身情況諮詢相關的專業人士。

 

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李澄幸

香港財務策劃師學會

主席

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