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2022年3月26日

李澄幸 理財方案

【移民】移民後加密幣交易稅務考量

理財以人為本,每一個人或家庭的情況都不一樣,所關心的問題也自然不一樣,在「移民理財」的這個領域更甚。去年有一個金融機構的調查顯示,在英國逾半數年輕投資者擁有或曾經參與加密貨幣交易。相比之下,只有25%的年輕投資者會購買股票。事實上,參與加密貨幣或加密資產交易絕非成年人的專利,印象比較深的是去年有一位來自英國倫敦的12歲少年,靠自學創作出一系列的NFT(非同質化代幣)作品並熱賣。

在香港也一樣,加密貨幣偏向屬於較年輕群體的話題。在香港買賣加密貨幣,投資者最關心的當然是投資問題,即價格的升升跌跌,不過如果有移民的打算,和其他傳統的投資產品一樣,考慮必須更全面,至少要包括稅務的問題。

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加密幣是資產涉增值稅

加密貨幣雖叫「貨幣」,但全球大部分的國家或地區都一樣,並不視加密貨幣為「貨幣」或「現金」,普遍的原則是視為「資產」,包括上述提及的英國也一樣。故英國稅務居民買賣加密貨幣,通常要留意的是資產增值稅。在一般情況下,投資者不需要在買入及持有加密貨幣期間繳交資產增值稅,只需要在賣出時繳稅,稅率視乎個人的稅階而定,可高達20%。

關於「賣出」,更精準的描述包括賣出加密貨幣換回現金或其他加密貨幣、加密貨幣和「穩定幣」之間的兌換、以加密貨幣消費換取商品或服務,以及將加密貨幣送贈予他人等。總的而言,你賣出、交易、消費及送贈均需要保留充足的紀錄,以供報稅之用。可見,已覆蓋各種可能性,可謂滴水不漏,那是否有慳稅的空間呢?

每一名英國的納稅人均享有資產增值稅的免稅額,現時是12300英鎊,故是否需要繳交資產增值稅,視乎該年度的獲利。另外,值得留意的是,如果將加密貨幣送贈給配偶,是無需繳納資產增值稅的,也沒有送贈總值上的限制。當然,及後配偶賣出加密貨幣時,仍然需要繳納資產增值稅。這個是通用的原則,但也是可以用於慳稅的一個潛在辦法,特別是加密貨幣這種交易靈活的資產,錢包與錢包間的「轉賬」,點撃幾下即可完成。

理財策劃以家庭整體考慮

由於每人均有自己的資產增值稅免稅額,如果用盡夫妻二人的免稅額合共24600英鎊,相當於約24萬港元的免稅額,加上如果規劃得宜,夫妻雙方都處於較低稅階的話,資產增值稅的稅率只是10%。所以,還是筆者經常提及的原則,移民後的理財策劃更應該以家庭為整體去考慮,不要白白浪費了可用而沒有善用的免稅額。

另外,資產可以有增值也可以有虧損,特別在加密貨幣的種類繁多,升跌幅也比較大的背景下,妥善保留交易紀錄用於申報虧損,以抵消該年度的其他資產增值,也是可以考慮的慳稅辦法。最後,以上只是通用的資訊,非法律及稅務意見,移民人士宜就自身情況進一步諮詢相關的專業人士。

 

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李澄幸

香港財務策劃師學會

主席

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