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2021年6月19日

李澄幸 理財方案

李澄幸: 足不出戶也要留意美國稅

筆者在過去的一年多,定期撰寫理財教育文章,借移居談理財,提醒要重視理財策劃的重要性,特別是在全球化和科技愈來愈進步的趨勢下,工作及退休生活也有更多的選擇,一個人擁有多於一個身份及多個住所亦愈見普遍,故綜合考慮保險、投資、稅務、退休和遺產等一系列的理財策劃,也將愈來愈重要。

過去,由於香港的稅制簡單亦沒有遺產稅,故稅務策劃是比較為人所忽略的,移居成熱話才掀起了對其更多的關注。不過,其實不需要移居,甚至乎是足不出戶,同樣有機會受到外國的稅項所影響,今天就談一談一個普遍被忽略的環節,美股投資所引伸出的稅務考慮。

美國股票市場愈來愈受香港個人投資者的歡迎,一方面是美股屢創新高,另一方面是出於環球資產配置的需要,更重要可能是網上開戶及交易變得非常方便,安坐家中已經可以開立美股賬戶,甚至是投資全世界,故投資美股變得很普及。

投資於美股市場,投資者除了考慮投資風險外,原來也有稅的考慮甚至是風險,是需要注意的。投資美股獲利,通常就是來自買賣價差(資本增值)以及股息,就非美國公民或居民而言,交易美股所產生的資本增值一般並不引伸出資產增值稅,不過股息則不一樣。香港投資者投資美股需繳付股息稅30%,會於派息時直接扣除。舉例來說,某公司在某天發放現金股息0.205元,假設你持有一股,那在派發股息時會收到的股息便是0.205元 x 70% = 0.1435元。

股息要徵稅也是「小事」,注意稅後回報即可,但是遺產稅可不一樣,萬一投資者意外去世,稅率可以高達40%。關於美股的遺產稅,香港投資者一般只有60000美元(約47萬港元)的遺產稅免稅額。舉例說,如果你投資於美股的金額是1000萬港元,遺產稅或高達300萬港元,傳承給後人的身家馬上大縮水。雖然稅項主要是針對美國公司的股票,而在美股上市的非美國公司股票或無須繳納美國遺產稅,不過如此高的稅率實在不得不注意,值得檢視自己的投資組合。

如何處理?通用而又快速的解決辦法就是人壽保險,就上述的例子而言,投資者可以考慮準備一份人壽賠償金額為300萬港元或以上的保單,利用人壽保險的「槓桿」對沖遺產稅的影響,同時人壽保險的賠償機制確保指定的受益人會收到足夠的現金繳付遺產稅,沒有現金缺口的煩惱。

如果未來有移居打算又喜歡投資美股的朋友,可以趁此提早考慮信託等的省稅架構,作出更長遠的規劃。最後,以上只是概念上的說明,具體的稅務影響和處理,建議就自身情況諮詢相關的專業人士,獲取合適自己的方案。

 

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李澄幸

香港財務策劃師學會

主席

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