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2019年4月3日

陸劍平 MPF

陸劍平: 【扣稅】自願性供款扣稅懶人包

踏入4月又到新一年的課稅年度,意味着打工仔很快就會收到稅務局發出的報稅表。為了能省下稅款,相信各位打工仔都會善用扣稅額,其中強積金強制性供款就是其一。為了鼓勵市民就退休生活作額外儲蓄,立法會已通過延期年金及強積金自願性供款的可扣稅草案,每年扣稅上限6萬元,並正式於本月1日生效。

每年扣除額上限6萬

根據現行條例,強積金自願性供款的部分是不可用作扣稅之用,但「可扣稅自願性供款」(Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)卻有別於現時的自願性供款,是在強積金制度下的一種新的供款方案。由本月1 日開始,透過合資格延期年金保單或TVC作為退休儲蓄可享稅務扣除,兩者合計的扣除額上限為每年6萬元,以現時最高稅率17%計算,即打工仔每年最多可以節省1.02萬元稅款。

在新安排下,計劃成員可自行選擇心儀的強積金計劃,然後開立「可扣稅自願性供款賬戶」,並直接把供款存入賬戶,毋須經由僱主辦理。成員可靈活安排供款,如供款金額及周期,也可以隨時增減或停止,相當具靈活性。

待65歲才能提取權益

TVC對於想提高退休保障的打工仔來說有一定的賣點,尤其是聞「稅」色變的中產一族。不過,在考慮作TVC前,成員需明白新措施最主要目的是鼓勵大家為退休生活作額外準備,故申請提取可扣稅自願性供款與強制性供款的要求是相同的,因此除符合法例訂明的特定情況外,TVC須保存至65歲才可提取該部分的累算權益。

需自行在報稅表申報

此外,與強制性供款部分一樣,TVC扣稅額需要自行在報稅表上申報,否則會被視為放棄權利。強積金受託人每年會向TVC賬戶持有人提供供款概要,以方便成員填寫報稅表,而只有存入TVC賬戶的供款而又不超過上限的才可以作扣稅之用。

最後,成員在作出TVC供款決定前,應該先檢視整體的投資組合,並按退休目標、財務情況和風險承受能力等而作出決定。畢竟與其他投資工具一樣,強積金也有其投資風險,即使具有供款彈性及扣稅優惠,也要以長線的投資考慮出發,不應輕率更改供款決定,以免影響日後的退休大計。

陸劍平

富達

香港退休金業務總監

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