【移民】英國個人報稅六大常犯錯誤

英國2023/24稅務年度在4月5日正式結束，只要在這個年度內是英國稅務居民，又或是在當地有應稅收入，例如租金、利息等等，你便有責任在限期之前，主動向稅務報稅，亦即是經常聽到的自我評估報稅（Self Assessment）。報稅可以通過書面或在英國稅局的線上系統進行，亦可選擇自行報稅或通過稅務顧問幫你完成。本篇分享主要帶出六個常見的報稅犯錯，希望對自行報稅人士有所幫助。

第一，報稅限期並非只有1月31日。
雖然電子報稅的期限是稅季完結後下一年的1月31日，但如果使用滙款制報稅，現時只能通過書面方式，限期就變成稅季完結後的10月31日。如果首次報稅，又或是在該年有開展一個新業務，例如開網店、買樓收租等，你便需要在10月5日前，通知稅局你的新業務，又或是申請報稅前必須要有的稅籍號碼（Unique Taxpayers Reference）。另外，從2020年開始，英國稅務條例有所更新，在賣出英國物業，並需就資產增值部分課稅時，納稅人便需於完成交易後60天內報稅及交稅，這個是獨立於自我評估報稅限期的（視乎情況，自我評估報稅時或需再次申報，但不用重複交稅）。

第二，報稅怕遲不怕錯。
很多人以為，只要趕及限期前遞交報稅表，即使內容有錯或不準確，也可等待稅局通知後再修改就可以。事實上是，稅局對於報少了的金額，會徵收最多100%的罰款，稅局亦不會接受「唔識」為合理解釋。

第三，收入低於個人免稅額不用報稅。
報稅義務並不等同納稅責任，即使不用交稅，但作為稅務居民很多時候仍然要完成報稅的義務，以下是常見的情況：
 自僱人士有超過1000英鎊的稅前盈利；
 租金收入總金額超過10000英鎊，又或是淨租金收入超過2500英鎊；
 有超過2500英鎊尚未課稅的小費或佣金收入；
 利息或股息收入超過10000英鎊；
 非居籍稅務居民，有超過2000英鎊的海外收入，又或是低於2000英鎊，但有將全部或部分的收入滙入英國

第四，海外家人代收不用報稅。
筆者遇過不少客戶，他們在移居英國後，都在香港留有一定資產，例如物業，當中產生的收入，比如租金，並不會滙入他們的戶口，而是當作留港親人的「家用」。從英國稅務的角度看，由於這個物業是在英國納稅人的名下，是他個擁有的財產，所產生的租金自然都是他的入息，至於由香港家人代收還是作為「家用」，只是處理收入的方法，並非以是否實際存入個人銀行戶口為「收入」的依據。

第五，在香港交了稅的收入不用報稅。
香港的稅制是地域來源徵稅，來源自香港的收入，例如租金、佣金等，很多情況下都會在香港先行納稅，因為按照雙邊稅收協定（Double Tax Treaty），香港稅局是有優先徵稅權的。很多人以為在香港交了稅，就不用就相同收入在英國報稅。然而，一但成為了英國稅務居民，就有全球收入納稅的義務，即使收入已經在香港交了稅，在報稅時亦需要一併申報。當然，在香港交了的稅，可以作為英國入息稅的稅務扣減，但要注意的是，由於英國稅率較高，所以差額部分依然要在英國補交的。

第六，為香港公司遙距工作的薪金是海外收入。
這點和上面有所不同，即使香港僱主在英國沒有任何辦事處、任何業務、而你亦只是後勤員工，出糧的戶口也是香港，但只要你身在英國，由於付出「勞力」的地方是在英國，所以工資收入的來源是屬於英國而非香港，納稅的對象自然是英國而非香港稅局，上述第五點的稅務扣減安排並不適用，報稅對象要小心處理。

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