年終花紅要作強積金供款嗎?

2013年還有不到兩個月便會完結，很多從事前線或銷售相關的成員正努力作出最後衝刺，希望全年的業績能夠超標完成，從而獲取更高的花紅或獎金，筆者身邊有部分已達標的成員，更計劃如何運用這筆資金好好獎勵過去一年的辛勞工作。

首先，希望在不太掃興的情況下，要提醒成員所有的年終花紅或獎金也屬於相關收入的一部分，僱員及僱主也要進行供款。其實這對僱員也是一件好事，因僱主於花紅的基礎上，也要額外承擔5%的供款。另一個要留意的地方，便是如果花紅為，那麼只會計入發放月份的相關收入，用作計算強制性供款的收入上限也只是2.5萬元。

換句話說，若未包括花紅前的每月相關收入已經高於這個上限，所發放的花紅便無須供款；若每月相關收入加上花紅後低於2.5萬元，那麼全額的花紅也要作出強制性供款；若每月相關收入加上花紅後才高於2.5萬元，便只要為每月相關收入與2.5萬元的花紅差距進行供款。例如每月相關收入為2萬元，花紅為1.5萬元，要供款的花紅便是5000元。未計花紅前僱員及僱主的供款合共為2000元，計及後則為最高上限的2500港元。

有部分公司可能會分兩期甚至更多期數發放花紅，無論僱主及僱員也應根據這個每月相關收入的原則進行強制性供款，避免出現違規的情況。對於僱員來說，一筆過收到花紅肯定更興奮，筆者也絕對支持各位成員運用這筆資金消費，只是若仍有一定餘額或希望以此提升退休生活保障，便應考慮將花紅投放於退休計劃。

一般來說，由於每年花紅的金額或有所不同，因此應該選擇彈性較高的退休產品進行投資。部分年繳式的保險退休計劃固然可以考慮，但要留意供款所佔的比率不宜過高，以免花紅一旦減少，固定的供款金額對成員的日常生活構成壓力。另一個可以考慮的方式，便是透過強積金系統內的特別自願性供款安排進行部署，因供款金額不用固定，每年可以將不同數目的剩餘花紅進行投資，若中段出現「斷供」不會有任何懲罰，同時可享受強積金所帶來的分散及規模效益，於有迫切需要時也可將這部分的資金作應急之用。

資產選擇方面，一如以往必須根據成員的風險承受能力作出判斷，同時也要考慮其他的退休資產進行部署。一般而言，如果成員已經積極管理強積金投資組合以及檢視風險水平，對現有供應商的選擇、表現及服務也感到滿意，不妨直接按相對的比重進行配置。採用其他供應商也無不可，關鍵是要全面地管理退休投資組合。