理財方案 | 2022-10-08 05:00
李澄幸
【移民】利用負債 助移民後慳稅
西方國家有相當多的名句或諺語是和稅務有關的，其中最多人認識的相信是富蘭克林所說的「這個世界上惟有死亡和稅收不可避免」。這句名言套在今天，用來形容遺產稅是相當貼切的。提到遺產稅，英國前財政大臣詹金斯（Roy Jenkins）卻曾經半開玩笑地說：「遺產稅是一個自願徵收的稅，如果你不信任自己的後代多於你不喜歡稅局。」到底遺產稅是不可避免，還是原來可以避免的呢？某個意義上，這取決於你的財富傳承規劃安排。
不涉資產持有人轉換
過往，香港家庭對於財富傳承規劃的重視程度較低，因為無人喜歡主動談及死亡，加上香港沒有遺產稅等相關的稅務威脅。但自從移民成為熱門話題後，財富傳承規劃變得愈來愈被重視。提到如何節省遺產稅，常見的手段包括生前贈與或成立信託等等，不過通常會涉及資產持有者的變更，除了是否符合個人意願或是否過早將財富交到後人手上的問題外，可能因此衍生資產增值稅，因為可能涉及資產的轉讓，有機會被認定等同銷售作處理。如果希望資產仍然處於自己名下，有較大的掌控權，借貸或者是可行的辦法之一。
通俗一點來說，遺產稅是根據離世者的資產淨值所徵收的稅款，假設資產的市值是1000萬，但原來當中又有負債500萬，資產淨值便是500萬，遺產稅的應稅總值自然也會減少，從而遺產稅也會比想像中少一點。
不過，所謂「你有張良計，我有過牆梯」，外地的稅局豈會如此笨？各地稅局也有一些相應的反避稅政策作應對，特別是針對家庭成員之間的借貸，例如一個年事已高的母親向她的親人借錢，因而欠下一筆債，這種操作就很有可能惹起懷疑了。當然，只要是守法合規又確實有相關的財務需要，則是另一回事。
港樓再做按揭成負債
移民家庭到底如何調整資產結構，是很多準備移民的朋友最傷腦筋的一件事，而香港物業亦是最難斷捨離的，皆因對於財富增值的往績是擺在眼前的，加上之前兩波移民潮回流人士的後悔和忠告。退一步，不論未來的潛力，很多朋友都希望至少保留一個物業作為後着，未來再回來也有個住處。上文提到借貸是潛在的慳稅手段，結合港樓的話，物業按揭是值得移民人士考慮的一個環節。
物業是大部分香港朋友最大的資產，假設擔心移民後人生路不熟，需要更多現金備用，在不沽出物業的前提下，可以考慮將物業再做按揭。從按揭貸款得來的資金如何投放是另外一個課題，但如果是用於支持移民後生活，例如退休，假設其他因素不變，總體資產淨值將大概率減少，遺產稅的潛在負擔自然也有所減少。
按個人情況規劃有異
當然，以上只是通用的策劃思維，具體情況將因應個人情況及不同國家或地區的規定而有所不同，有意移民的朋友請諮詢相關的專業人士，但可以肯定的是，檢視現有資產以達致慳稅目的並非只有沽出一途，需要的是完整的理財方案並兼顧未來不同的可能性。
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