理財方案 | 2022-07-30 05:00
李明正
【移民】2法則3考慮 助多元家庭財富傳承
財富傳承的概念在華人社會根深柢固，很多人窮半生的精力，為子女鋪排青雲路，為他們累積財富，再希望將「父幹」變成「父蔭」，讓子子孫孫都可以「富過三代」。隨着環球移居趨勢普及，很多中產家庭都有一定程度的國際化，不論是為了分散風險而投資海外，為經商、子女教育而取得多個國家及地方的定居權，甚至是退休環遊世界，這些多元家庭都會涉及資產分布在不同的司法地區。
如果沒有在生前妥善規劃，意外過身時，除了令後人要花費心力處理遺產承辦，更可能產生意料之外的「稅債」，財產未能如願留給後人等問題。財富傳承不等於遺產處理，面對多元化的家庭財富，生前安排其實非常重要，可用以下「兩大法則，三個因素」，作為一個規劃的參考思路。
應用屬人或屬地法則
在遺產處理的過程中，資產普遍會被分為有型和無型資產。有型資產主要和土地相關，例如房地產，而無型資產主要為流動性資產，如銀行存款、基金、股票、保險、債券等。有型資產在繼承權轉移時，往往需要按資產所在地的法律進行，我們稱之為「屬地法則」。反之，無型資產在遺產承辦時，不一定按離世時所在地的法律處理，而是按該人士過身前當下的所屬居籍或國籍法律而釐定分配準則，故此稱為「屬人法則」。
以一個移居英國的香港人為例，假如他在10年後意外過身，即使已經有了英國護照，但他很可能依然保留香港作為原生地居籍。假使在生前並沒有訂立合法遺囑，在這種情況下，他的遺產便會按以下原則及法律進行分配。
異地遺囑合法性與繼承自由權
在大部分普通法的國家，財產普遍都能通過合法遺囑，按自己的意願分配予後人。不過，遺囑傳承經常會面對後人的爭議，在涉及分配不同司法地區的財產時，亦要確保訂立前後的合法及有效性，如果只以單一遺囑進行分配，需要面對的問題更多。
如上述的例子，英國的遺囑在香港法院處理時，可能被要求先要在當地法院或公證行認證合法性；在日本法院處理時，需面對普通法及大陸法對法律條文理解差異所造成的延誤及分歧；而在泰國處理時，則可能要面對語言不通，需要進行翻譯所產生的額外人財成本。再者，在很多大陸法國家，例加日本、法國等，都有所謂的強制繼承法律，即使有遺囑，如果財產要按當地法律處理（如上述所提及的「屬地法則」），便不能百分百按自己的意願進行分配，在部分情況下更會產生額外的稅務負擔。
或要面對雙重徵稅
最後，亦要留意，很多時候，同一資產可能要面對一個以上的稅局進行徵稅，例如加拿大稅務居民過身時，美國的房地產及股票，便可能同時面臨兩個國家的徵稅，這時便要以兩地所簽訂的雙邊稅務協議為依歸。在這些情況下，善用保險及信託，便可在一定程度下，加快遺產的傳承時間，甚至減少法律限制及稅務等問題。
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