理財方案 | 2022-01-01 05:00
李澄幸
【移民】移民家庭不要忽略遺囑
自從英國BNO Visa的移民計劃推出後，包括本欄在內，相關的理財教育資訊得以普及，讓公眾對英國稅制有更多認識。而其中一個最令香港家庭關心的是遺產稅，一來是因英國的遺產稅高達40%，二來是不少計劃移民的家庭也有不少資產。畢竟香港的物業價格在過去多年水漲船高，只要手持物業，「身家」輕鬆過千萬港元，故遺產稅隨時以百萬港元計，不過除了知道遺產稅的如何計算外，實務上有什麼理財準備呢？本篇來談一談遺產策劃的基本步「遺囑」，不論資產淨值高低，也值得注意。
按無遺囑規則分配資產
通俗一點來說，成為了「英國人」（英國居籍）後，如果在沒有留下有效遺囑的情況下去世，他的財產將根據「無遺囑規則」將其財產分配。大體來說，只有已婚或民事伴侶以及相關近親，才能在無遺囑規則下繼承財產。已婚伴侶或民事伴侶可全取價值27萬英鎊的遺產；若遺產超過27萬英鎊，剩餘的資產，伴侶可再分一半，剩下的一半會分給孩子、孫子或曾孫。
除了以上兩條較主要的規則外，有一類資產也值得一提，就是「聯名」持有的財產，可分為「Joint tenants」和「Tenants in common」。前者會在一方過世後，由另一方自動繼承死者的份額而不會按「無遺囑規則」分配；後者則不會自動繼承。常見聯名持有的資產是房產，也可能包括聯名開立的銀行賬戶和投資賬戶等等。
及早準備免意願被忽略
遺產策劃和財富傳承是個人理財策劃中不可忽略的一個環節，如果在沒有遺囑的情況下離世，其法定的規則是否符合個人意願，而其財富及後是否被用得其所，同樣也是該及早考慮的因素，如果在伴侶或孩子以外有希望傳承的對象，亦宜及早準備。
另外，當你成為了英國的稅務居民及居籍後，遺產稅的稅網將覆蓋全球資產，身後留給伴侶的資產是不用徵收遺產稅的，但根據「無遺囑規則」，擁有較高資產淨值的家庭，很容易就觸發孩子或孫子的繼承問題，屆時將引伸遺產稅的支出，如果沒有考慮這一點，隨時會因為現金流不足，造成繼承上的困難或延誤，也因為沒有及早準備，而令財富「縮水」。
所以，移民家庭有以下幾點是需要準備的，包括善用信託架構減少「應稅」資產、準備遺囑避免「無遺囑下的財產」、善用人壽保險以準備稅源。最後，以上資訊未能覆蓋所有情況，只是普及的理財教育資訊。總而言之，從香港移居到高稅的國家或地區，遺產處理將變得較香港複雜，遺囑是必須及早準備的，宜根據自身情況，諮詢相關的專業人士。