理財方案 | 2021-08-28 05:00
李明正
【移民】利用法律工具 管理跨境資產
筆者經常強調，移民前後理財規劃的其中一個首要重點是「理財先理稅」。在了解移居地稅制前題下，通常都會先處理房產、金融資產、保險等等，較少人會考慮到法律問題。其實，「稅」和「法」息息相關，不論是在生時管理資產所引申的「委託」、「授權」指示，還是過身後的遺產分配，都需要應用合適的法律工具，才能在合乎自己意願下，同時令財富在稅務效率最大化下累積及傳承。
善用遺囑與信託
不論移民或移居到那一個國家，在過身後將個人財產遺留給後人時，普遍都要經歷一系列繁複的法律過程，在有遺囑的情況下，進行「遺產承辦」（Probate），又或是在沒有遺囑的情況下，根據當地的「無遺囑法例」（Intestacy Rules），按優先次序選定「遺產管理人」（Administrator）並分配遺產。由於沒有設立遺囑，除了不能按離世人意願分配財產外，在遺產稅生效的國家，例如英國，便不能利用夫妻間遺產稅豁免的優點（Spouse Exemption），而需按照當地無遺囑法分配，當中子女或其後代的部分，有機會需要即時繳納遺產稅。
設立遺囑並不複雜，除了可以避免上述問題，成本亦有限，普通家庭也可以負擔得來。不過，由於普遍遺囑認證司法管轄權只涵蓋在當地的遺產，處理外地財產時往往需要經過多次法院認證，所花費的時間或會以年計算，對於波動性較大的金融資產，在承辦過程中要面對市場下行的潛在虧損。
除此之外，遺囑是公開文件，除了不能保障家庭財富的私隱，也容易被後人認為分配不均而導致家庭不和，甚至引申至以官司挑戰遺囑的有效性。在部分國家如法國、葡萄牙、日本等，亦有所謂的強制繼承（Forced Heirship）法例，在遺產分配時不能完全以自己意願進行。在這些情況下，及早成立信託並存放資產，通過信託契約，交由信託人管理，不但能避免上述問題，亦能在稅務、家庭傳富上提供更大的安全網。
授權第三方管理海外資產
除了傳承之外，在生時要有效管理海外資產，同樣不可忽略法律工具的重要性。視乎保留的資產性質，不論產生收益與否，往往附帶很多操作上的問題或法律責任，例如房地產放租，需要有人管理租客、收租、辦理租務合約、報稅，以有限公司持有時更需要進行會計、核數、指示銀行提供紀錄等，很多時間都要親身辦理或簽署文件。通過設立授權書（Power of Attorney），便可以授權第三者代替自己處理上述財務事項。
至於持有香港或其他市場的基金及股票，現時雖然普遍都可以自行以網上平台交易，但假如移居地的時區不同，遇上大跌市時，未必能及時應對以致造成不必要的損失。通過設立全權委託投資戶口或委任投資經理，便可以由第三方專業人士以協定的方向管理，有些機構的團隊分布全球各地，能24小時運作，不受時區所限，有助移民後安穩理財，兼具便利和保障。
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