理財方案 | 2021-06-05 05:00
李明正
【移民】移民英國 身份財務規劃新思維
移民移居的熱潮自2019年再次燃燒起來，先從歐盟、加勒比海等地的快速公民投資計劃（CBI）和居留投資計劃（RBI）開始，到去年英國BNO Visa通道落實，計劃移民的人士，不論是申請當地學校、買樓買舖，還是資產稅務管理，着眼點都放在「離開」的規劃上。
在英國Lockdown解封以後，開始要「付諸行動」，筆者卻留意到不少準移民人士，出於對稅務的「規劃」，反而想盡量減少自己在英國居留的年期，同時保留香港的物業與資產，證明有「關聯性ties」，以達至保持「非居籍」的稅務居民身份，減少英國稅務責任，保存半生辛苦經營的財富。
移民理財首重理稅，這種想法並沒有錯，只是着眼點並非只放在「離開」上，而且在資產保留方面存在盲點，以致白白浪費居英期間首數年的黃金時間，沒能為「離開」後的生活做更好的準備。
善用境外資本作身份規劃
一條簡單問題：「離開英國以後，你會去哪裡？」難到不少上述人士。有人考慮回流香港，等夠6年後（和英國視與居籍Deeded Domicile規例有關）準備下一次「離開」，有人想到亞洲養老，但更多的是沒有考慮。
在英國落地後首數年，如果事前準備得妥當，一般能保持「非居籍」身份，能以滙款制方式讓資產在境外免稅滾存，同時防止它們跌入英國的遺產稅稅網。為了保持一定原居籍地的關聯性，普遍移民人士都會考慮保留物業、金融資產、現金等等，變相令「離開」變成只有回流香港一條路。
為「離開」英國準備更多選擇
其實，在英國的稅法概念，居籍不一定只在現時居住地和原生地兩個選擇，如果善用這些境外資本，同步投資在一些CBI和RBI的項目上，就能同時做到分散資產地域司法風險、免稅境外增值及取得額外公民／居民身份。例如將賣出香港物業的資金，分別存放在馬來西亞的銀行和投資葡萄牙房產，便可藉此取得10年期的第二家園和黃金簽證（GV），除了能以此作申報境外居籍時的「理據」，也為自己「離開」英國時準備更多的選擇。
從個人生活出發考慮細節
除了身份規劃，生活規劃細節也是移民人士常見的盲點。舉個例子，英國的醫療體系NHS整體屬於公營，是不論BNO Visa持證人（須先支付移民附加費IHS）還是當地公民都可享有的福利制度。NHS包括門診以至手術，涵蓋範圍雖然全面，但兩地醫患處理手法不一致，在我們眼中的「大病」，在當地很多時會作「小病」處理，治療方式不同，等候時間亦可能較長。在這些情況下，回港短期就醫可能是更好的選擇，畢竟很多人都有相熟的家庭醫生，對「本土病」的治療也較為熟悉，在移民前如果有保留醫療保險，相關醫療費用亦可獲得減免甚至抵消。
另外，如果在移民英國期間決定定居當地，便無可避免會成為「居籍」稅務居民，需就所有海外收入及資產徵稅，屆時才處理相關資產便可能太遲，需要面對潛在稅務責任帶來的高昂「機會成本」。假使在移民前已通過成立除外資產信託（EPT）、私募人壽（PPLI）等工具保存境外資產，移民後便可根據意願，心無旁鶩選擇生活方式，減少稅務造成的財政壓力，為生活規劃提供更大的自由度、更多的可能性。