財富傳承有妙法

很多人為累積家庭財富勞碌一生，若他們希望把自己的財富成功轉移到下一代，使其家族遺產得到傳承也毫不為奇。他們經常提及一個問題：怎樣才能把財富傳給下一代？

處理遺囑或變得複雜

最常見及廣為人知的方法是訂立遺囑，這對大多數人而言相對快捷和實惠。然而，遺囑執行人必須申請遺囑認證方能管理遺產，當中過程需時處理。在此期間，遺產會處於被凍結的狀態。由於不同的司法管轄區適用的遺囑認證程序要求不一，如有關人士於多個司法管轄區擁有資產，這過程可能會進一步複雜化。因此，除訂立遺囑外，亦可考慮其他選擇，例如信託、家族投資公司、聯名銀行賬戶、共同持有物業，以及在世時作岀饋贈。

成立信託或家族投資公司

對於在多個司法管轄區持有資產的人士，設立信託是受歡迎的選擇；委託人需簽訂信託契約，並將資產的法定擁有權轉讓予受託人。受託人及後會按照信託契約訂明的條款，以受益人的最大利益為依歸的前提下管理信託。鑑於資產的法定擁有權已被轉讓至受託人，而受益人則擁有受益權，這對資產管理的干擾會被減至最低，在委託人離世後，信託仍會繼續存在及運作。

家族投資公司最近亦成為一個吸引的選擇。家族投資公司基本上是一家私人有限公司，其公司章程規定了公司不同類別股份的權利和利益。而公司的股東則會是各家族成員，而不同的家族成員將按照他們在公司及公司持有之投資的角色及權利，而持有不同的股份。因此，不同的家族成員對公司決策的控制程度、公司派發的股息及公司資本的權利均有所不同。父母可以通過公司架構分階段將價值及責任轉移給子女。使用家族投資公司的其中一個優點是：若任何股東不幸過世，家族投資公司的運作也不會受到影響；這是因為家族投資公司是一個獨立實體，只要擁有足夠的董事以滿足法定人數要求，公司便可以繼續運作。

饋贈方式要考慮稅務

其他選擇包括設立聯名銀行賬戶、共同持有物業及於在世時作出饋贈。聯名銀行賬戶及共同持有物業會自動歸予共同擁有人中的生還者所有，因此這毋須涉及的賬戶及/或物業的代表授權。如採用饋贈方式轉移財產，贈送方及接收的一方應做好規劃，並考慮轉讓可能產生的任何稅務情況。

只要有合適的規劃及法律建議，父母及祖父母可以確保他們的子孫後代將能享受他們努力的成果；與此同時，亦能預防任何潛在的遺產糾紛。

衛達仕律師事務所張天恩律師對本文亦有貢獻。