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2022年6月23日 香港財經

財匯局公眾利益實體紀律處分政策明日生效

財務匯報局今年3月發表進一步改革會計專業的諮詢文件,公開諮詢紀律處分程序及處分方針,財匯局公布諮詢總結。

財匯局表示,收到20份來自廣泛界別回應者的意見書,大部分回應者均整體支持該局擬建議的規管原則,普遍同意擬議的紀律處分程序透明公平,給予受規管者合理機會陳詞,並支持以原則為本的處分方針,以取得有效的規管成果。

紀律處分部主管梁惠珊表示,回應者普遍回意擬議的規管原則,該局已充分考慮回應者提供的意見及回饋,對草擬文件作出適當的修訂,並進一步解釋擬議政策及程序的原意及實務應用,有信心諮詢總結將有助以透明及公平的方式,有效率和有效地履行該局紀律處分職能。

適用於公眾利益實體核數師及註冊負責人的相關紀律處分政策將於6月24日生效,而適用於會計師及執業單位等專業人士的政策將在10月7日生效。

另外,財匯局公布2021年年度查察報告,年內,該局完成了50個項目查察(2020年為37個)、17間上市實體會計師事務所的質素監控制度查察(2020年為18間),以及4個針對性查察(2020年為無)。

報告反映,整體審計質素較2020年的查察結果按年改善,32%受查察項目被評為「良好」及「需要有限度改進」(2020年為27%);於類別A事務所項目查察中,45%受查察項目被評為「良好」及「需要有限度改進」(2020年為41%),僅10%受查察項目被評為「需要重大改進」(2020年為18%)。

於2021年,核數師在抱持適當專業懷疑態度方面有明顯改善,被識別於「缺乏專業懷疑態度」存在缺失的查察項目比例大幅減少至46%(2020年為81%)。

於2021年,核數師在評估管理層對收入及預期信用損失的會計準則應用方面的工作有所惡化。核數師需盡快及認真改進其於這兩範疇的工作。被評為對管理層應用預期損失模型缺乏充足評估的查察項目為71%(2020年為55%)。就管理層收入會計準則的應用缺乏充足評估,70%的已識別缺失對審計質素構成較大影響(2020年為33%)。

查察部署理主管劉建汝表示,查察報告的根本原因分析指引有助會計師事務所針對審計質素進行積極監控及就相關問題作出即時補救。查察報告強調了構成高質素審計的因素及觀察所見的良好作業標準,並指出了所識別常見缺失的根本原因。

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