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2018年8月18日 鄭宏泰、陸觀豪

老有所依:強積金之理想與現實

今年例行檢討強制性公積金供款(強積金),政府建議分階段提高上限至月入48000元,追上薪酬調整;每月供款增至2400元,僱主配對亦相應增加。輿論正反參半,僱員翹首以待,僱主表態反對,強調取消對沖機制勢在必行,增加供款更會百上加斤。

其實,強積金制度更應全面檢討,當年趕於回歸前立法,先定框架,後商細節,推行後難免浮現設想未周問題。縱使退休保障踏出大步,十多年來,現實與理想始終甚有差距,尤其主客先天不對等,所以雖有收費高、名目繁、回報低等諸多問題,僱員亦只能逆來順受,因此引人詬病。

退休保障 三大類別

退休保障不外三大類別:

一、長俸

顧名思義,退休後按月領取,以原來月薪折讓計算;身故後,配偶可繼續領取部分,直至離世。此外,退休之際可預支若干金額,而每月領取較少長俸。私營企業已經絕少採用,現只有政府及公營機構沿用。

二、退休金

退休時整筆領取,以原來月薪及服務年資計算,最優惠者是每年年資可領三倍月薪之多。退休金是僱主承擔,不必供款,每年須經精算撥備,確保充裕。投資有利之年注資較少,失利之年注資較多。企業及政府現也甚少採用。

三、公積金

在職時按月供款,僱主配對,僱員投資指定選項,退休時整筆領取。若中途轉職,可領回供款連累積收益。僱主配對視乎年資而定,一般規定是滿10年始可全數領取。值得留意者,長俸是為終身僱員設計,中途離職無補償,故大多另設公積金補充,否則難以招攬人才。

傳統公積金以企業為本,結構大同小異,細節度身定造,也有官辦全民計劃,例如新加坡中央公積金。資方旨在挽留人才,誘因是供款及開支可以扣稅,而當局認可是關鍵,主要條件有獨立信託、管理、投資、審計等。

公積金需勞資共同承擔,而資方扣稅額設有上限,通用模式是勞方供款不超越10%,資方不超越15%。全權信託人勞資各佔半數,勞方代表經全體選舉,資方代表則東主委派,有大企業更加入獨立信託人,以示公允。賬目每年須經獨立審計,向各方交代。既是度身定造,勞資雙方有共同利益,供款比率、投資選項、風險管理等課題,不難達成共識。

(節錄)

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標籤: #政經分析#

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