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理財方案 | 2021-06-12 05:00

李立基: 【移民】利用離岸保單延稅省稅

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最近,「移民」是港人的熱門話題。經過超過半年的討論,除了移民目的地的衣食住行,以至子女入學等日常生活所需之外,愈來愈多人留意到稅務問題。因為從稅制簡單的香港,移民到高稅區如英美澳加等,所面對的是各式各樣的稅項,包括資產增值稅,以及稅率較高的入息稅等。

如果將投資整合至具稅務效益的架構內,例如離岸的投資相連人壽保單(下稱離岸保單),便可透過遞延稅項,讓投資在幾乎免稅的情況下,盡享複息效應,直至離世、保單期滿、提前付現或退保等應課稅事件出現。

延稅可享複息效應

可整合到離岸保單的投資工具種類極廣——股票、基金、私人公司權益,以至現金等,都可涵蓋在內,而資產增值的部分,稅務責任可獲延遲,直至提取才一次過繳付。

簡單舉個例子,一個價值100萬元的投資組合,假設年回報率有10%,一年後總值為110萬元,繳付30%資產增值稅後,便只剩107萬元繼續滾存;如是者,每年增值10%,每年繳付資產增值稅30%,10年後投資組合總值為196.72萬元(100*(1.07^10))。

相反,如果將投資組合整合至離岸保單,假設年回報率同樣是10%,一年後總值為110萬,隨着享有遞延稅務優惠,增值部分便能全數保留,繼續滾存,盡享複息效應,10年後投資組合總值為259.37萬元(100*(1.1^10)),其時才提取,扣除30%資產增值稅47.81萬元,仍有211.56萬元,比起每年繳稅的方案,多出14.85萬元。

值得一提的是,在英國,投保人從保單中提取資金,只要不超過本金的5%,便無需繳付入息稅,以上述例子而言,即是每年可提取5萬元而無需繳稅;如果提取額度不足5%,餘額還可累積,即是每年只提取3萬元的話,10年後便可一次過提取23萬元亦無需繳稅。

「拆細」保單減省稅款

除了遞延稅項,離岸保單還可透過「拆細」,繼而轉名予低稅率人士,再由低稅率人士退保,取回的資金所要繳付的入息稅,便以較低稅率計算,從而達到省稅的效果。

例如保單持有人希望從保單提取20萬元,作為子女的學費,而自己又是高稅率人士(英國的入息稅率最高可達45%),便可將保單「1拆10」,然後把各一份轉到子女名下,再由子女退保,由於子女稅率一般較低,年收入在1.25萬英鎊以下者無需繳稅,便可省回不少入息稅。

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