很多人都明白做好個人投資理財的重要，但每到填寫報稅表時，卻忘了善用各項免稅額，變相多交了薪俸稅。大家若想投資理財更得心應手，不妨參考以下的投資理財及報稅心得。
一) 扣除居所貸款利息
如果你是住宅物業的唯一擁有人，並將該物業用作自己的居所，你便可在應評稅收入一項中，扣除該課稅年度實際已繳付的居所貸款利息(以10萬元為上限，可扣減15年)。如果有關物業是由兩人(或多人)聯權/分權擁有，有關居所貸款利息扣除額，便須按各業主擁有業權比例分配。
案例：
1. 由較高收入的家庭成員，申索扣除最多居所貸款利息
夫婦聯權擁有一個住宅物業，其中一方因完全沒有任何收入，所以該丈夫/妻子便提名其配偶，申索扣除其居所貸款利息部分(此提名只限於配偶，不適用於父/母子、兄弟姐妹等)。基於以上限制，如果子女想購買物業與父母同住，或相反，父母想購買物業與子女同住，物業可考慮由較高收入的父親、母親或子女持有，以申索扣除最多居所貸款利息。
2. 透過附法律效力的協議，保障真正物業擁有人的權益
傳統中國人都希望安居置業，但擁有屬於自己的物業，亦不一定以自己名字，通過一紙地契持有。一對同居的男女朋友，在購置住宅物業時，因考慮到其中一方的收入較高，於是便讓其持有相關物業，以申索扣除最多居所貸款利息。而節省了的稅金，便按實際供款比例，回饋給沒有申索扣除居所貸款利息的另一方。
此外，為減低「樓市辣招」的影響，夫婦亦應避免以聯名方式持有物業，以便將來換樓或購置新物業時，提供更多彈性，一舉兩得。若想保障真正物業擁有人的權益，則可透過附法律效力的協議(如常見的遺囑等)，詳情宜向律師查詢。
二) 供養父母/祖父母/兄弟姐妹/子女免稅額、長者住宿照顧開支
相信很多人都知道，供養父母/祖父母/弟妹/子女的免稅額，只能夠供一人申索，由於香港實行累進稅率制度，因此夫妻間可考慮由較高收入的配偶申索，以減低其應評稅收入所屬的稅階，從而減少應繳稅額。
案例：
1. 節省的稅金按實際供養父母比例分配
由於家庭成員眾多，未能平均分配供養父母/祖父母的免稅額，於是由供養父母/祖父母同住，並較高收入的一位成員申索免稅額。節省了的稅金，再按實際供養父母/祖父母的比例，分給沒有申索供養父母/祖父母免稅額的其他兄弟姐妹。
2. 申索供養父母免稅額及長者住宿照顧開支，額高為先
在申索供養父母/祖父母免稅額時，發現為年滿60歲的父母/祖父母實際支付的住宿院舍費用(2013/14年度可扣除上限的指明款項為7.6萬元)，比供養父母/祖父母的免稅額高(2013/14年度供養父母/祖父母的免稅額為3.8萬元)，因此可選擇申請扣除長者住宿照顧開支，以獲得更大的免稅額。
以上是一些節省薪俸稅以優化個人理財的建議，如有任何疑問，可向會計師或稅務專家查詢。
作者為特許公認會計師公會香港分會稅務委員會委員張瑛
特許公認會計師公會
