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2014年5月17日

特許公認會計師公會 理財方案

特許公認會計師公會: 善用免稅額 做好個人理財

很多人都明白做好個人投資理財的重要,但每到填寫報稅表時,卻忘了善用各項免稅額,變相多交了薪俸稅。大家若想投資理財更得心應手,不妨參考以下的投資理財及報稅心得。

一) 扣除居所貸款利息

如果你是住宅物業的唯一擁有人,並將該物業用作自己的居所,你便可在應評稅收入一項中,扣除該課稅年度實際已繳付的居所貸款利息(以10萬元為上限,可扣減15年)。如果有關物業是由兩人(或多人)聯權/分權擁有,有關居所貸款利息扣除額,便須按各業主擁有業權比例分配。

案例:

1. 由較高收入的家庭成員,申索扣除最多居所貸款利息

夫婦聯權擁有一個住宅物業,其中一方因完全沒有任何收入,所以該丈夫/妻子便提名其配偶,申索扣除其居所貸款利息部分(此提名只限於配偶,不適用於父/母子、兄弟姐妹等)。基於以上限制,如果子女想購買物業與父母同住,或相反,父母想購買物業與子女同住,物業可考慮由較高收入的父親、母親或子女持有,以申索扣除最多居所貸款利息。

2. 透過附法律效力的協議,保障真正物業擁有人的權益

傳統中國人都希望安居置業,但擁有屬於自己的物業,亦不一定以自己名字,通過一紙地契持有。一對同居的男女朋友,在購置住宅物業時,因考慮到其中一方的收入較高,於是便讓其持有相關物業,以申索扣除最多居所貸款利息。而節省了的稅金,便按實際供款比例,回饋給沒有申索扣除居所貸款利息的另一方。

此外,為減低「樓市辣招」的影響,夫婦亦應避免以聯名方式持有物業,以便將來換樓或購置新物業時,提供更多彈性,一舉兩得。若想保障真正物業擁有人的權益,則可透過附法律效力的協議(如常見的遺囑等),詳情宜向律師查詢。

二) 供養父母/祖父母/兄弟姐妹/子女免稅額、長者住宿照顧開支

相信很多人都知道,供養父母/祖父母/弟妹/子女的免稅額,只能夠供一人申索,由於香港實行累進稅率制度,因此夫妻間可考慮由較高收入的配偶申索,以減低其應評稅收入所屬的稅階,從而減少應繳稅額。

案例:

1. 節省的稅金按實際供養父母比例分配

由於家庭成員眾多,未能平均分配供養父母/祖父母的免稅額,於是由供養父母/祖父母同住,並較高收入的一位成員申索免稅額。節省了的稅金,再按實際供養父母/祖父母的比例,分給沒有申索供養父母/祖父母免稅額的其他兄弟姐妹。

2. 申索供養父母免稅額及長者住宿照顧開支,額高為先

在申索供養父母/祖父母免稅額時,發現為年滿60歲的父母/祖父母實際支付的住宿院舍費用(2013/14年度可扣除上限的指明款項為7.6萬元),比供養父母/祖父母的免稅額高(2013/14年度供養父母/祖父母的免稅額為3.8萬元),因此可選擇申請扣除長者住宿照顧開支,以獲得更大的免稅額。

以上是一些節省薪俸稅以優化個人理財的建議,如有任何疑問,可向會計師或稅務專家查詢。

 

作者為特許公認會計師公會香港分會稅務委員會委員張瑛

特許公認會計師公會

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