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2022年4月23日

李澄幸 理財方案

李澄幸: 【移民】加密幣萬一虧損的稅務考慮

過去兩年,筆者定期收到有關「移民理財」的諮詢。第一步通常會請前來諮詢的朋友列出其資產清單,以便進一步討論及分析。當中有一類型資產比例有明顯上升,就是加密貨幣。同時,在各種理財講座或分享中,收到有關加密貨幣的提問亦有所增多。湊巧在4月份也有一個機構公布了一個調查,指出亞太市場加密貨幣滲透率急增,香港排行第三,滲透率約24%。兵法有云:「善戰者,未謀勝先謀敗」,面對新興的投資工具也一樣,應該充分考慮相關風險。加密貨幣除了投資虧損外,還有一個另類風險,就是遺失;而對於有意移民的家庭來說,這些損失又有什麼稅務相關的知識需要裝備呢?

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抵消其他資產增值

關於投資虧損,加密貨幣種類眾多且波幅甚大,移民至高稅的國家或地區,一般也有資產增值稅,反過來說,相關的虧損通常也可以申報用於抵消其他資產的增值,從而獲取一定程度的稅務好處,此舉將令你的投資虧損發揮剩餘價值,這是香港家庭比較不習慣甚至是忽略的地方。

以英國為例,你需要就加密貨幣的投資虧損保留充足及良好的紀錄以便申報,值得一提的是用於抵消增值的虧損是不設上限的。在管理投資組合時,如適時釋放相關的虧損,將該年的整體增值降至免稅額之內,甚至可能不用繳稅。另外,根據相關的規則,甚至可以將虧損帶至及後的年度,繼續抵消未來的增值。雖說沒有人想面對虧損,但基於加密貨幣的投資特性,且品種日新月異,調整組合時不妨配合稅務策劃,長遠增值可期之餘,短線或許也有它的理財角色。

遺失是另類風險

加密貨幣相比傳統的投資工具,除了投資風險外,還有遺失以致虧損的可能性。根據一些研究,以比特幣為例,估計有大概20%的比特幣是遺失或被困在無法存取的電子錢包中,原因可能是遺失硬件、忘記密碼或私鑰等。這個損失比「高買低賣」嚴重得多,因為意味「清零」。

不能直接申報虧損

那這個虧損可以向稅局申報並抵消其他增值嗎?在英國稅局的角度看,這並不是「銷售」,且這個資產尚存在於網絡上,所以如果你不幸遺失了加密貨幣,並不能直接申報資產虧損,你是需要主動向稅局提交「negligible value claim」,如能有效證明你已經沒有機會記起你的密碼或私鑰,及不能再動用這些加密貨幣,才可以進一步將此虧損用於抵消其他增值;類似的情況還包括加密貨幣被盗等特殊情況,故報稅時可能需要更多的專業意見。

最後,以上資訊非稅務及法律意見,旨在普及理財知識,帶着加密貨幣移民時,不要只着眼升值,萬一有虧損也要知道如何應對和報稅,從而保障自己的權益,也可以提前弄清楚何時可能需要更多的專業協助。

 

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李澄幸

香港財務策劃師學會

主席

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