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2021年2月27日

李澄幸 理財方案

李澄幸: 【移民】生前贈與財產的風險

筆者曾經在其他媒體訪問中說笑稱,遺產稅又名「暴斃稅」,原因是只要通過合適的規劃,遺產稅是可以有效地節省的,不過如不幸地在規劃中或規劃前突然去世,那就變得避無可避了。簡單來說,傳承財富給下一代,一般有3種方式,分別是生前贈與、死後繼承以及性質較為特別的人壽保險。今天我們就談一談生前贈與的注意事項,包括制度、稅務,風險及人性等等。

傳承財富3種方式

節省遺產稅,最直接的方法當然就是沒有遺產。如何做到?很多朋友會考慮提早將所有資產轉移給子女,不過真實操作肯定沒有這樣簡單。首先,設有遺產稅的國家或地區,一般對生前的贈與都有不少的限制和規定,主要原因是防範納稅人在將近過身前將財產全數交給後人,以迴避遺產稅,所以為轉移資產設下重重的關卡,甚至會有贈與稅,作為遺產稅的輔助稅種。

台灣贈與稅設免稅額

提到贈與稅,港人熱門的移民目的地台灣就是例子之一。每年贈與免稅額為220萬元新台幣,贈與超過了220萬元新台幣則有機會需要繳納贈與稅。該稅項分3個稅階,最高稅率為20%。如果贈與人在同一年累積贈與超過220萬元新台幣,必須在贈與超過220萬元新台幣之日的30天內,向台灣稅局申報贈與稅,否則可能會遭罰款1倍稅額。換言之,台灣人想「送錢」給子女也可能要繳稅,而且每人每年只可以免稅地贈與他人220萬元新台幣。

所以,若想透過生前贈與節省遺產稅,需要的條件是「長壽」,採用「分年贈與」的方式,「螞蟻搬家」地將財產逐步贈與子女,愈早開始愈好,但始終沒人能預測自己有幾長壽。所謂世事難測,利用生前贈與的方式節省遺產稅,某個意義上,只是將「遺產稅的責任」轉移給後人,沒有完全解決問題。

「向上繼承」和「向下繼承」

舉個極端例子,父母提前將全部資產給予兒子,兒子遇上意外突然離世,其資產同樣會變成遺產。從嚴謹的角度的出發,所謂「向上繼承」和「向下繼承」也是有可能發生的。另外,台灣有另一條規則是需要注意的,有關遺產的認定,即使是生前兩年內的贈與,也可能會被納入遺產計算。

除了上述的風險外,也有一點值得關注,就是人性。過早將大部分資產轉移給子女,有以下幾個潛在缺點。第一,父母可能會擔心子女獲得財產後,失去奮鬥的意志。第二,如果子女的理財能力不足,任意揮霍金錢,甚或是落入他人手中。第三,就是「不孝的風險」,將財產交到子女手上後,老年卻沒人照顧,這類型的事件不時也會發生。當然,以上只是概念上的說明,旨在提醒財務策劃以及合理應用各種理財工具的重要性,如保險與信託,有意移民的朋友宜諮詢相關的專業人士。

 

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