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2019年10月25日

曹偉邦 MPF

曹偉邦: 自僱人士及早為退休鋪路

在傳統職場中,大多數人都傾向尋找一份安穩的全職工作或創業做老闆,以「炒散」為主的人並不多。但隨着企業營運模式、社會風氣,以至打工仔心態的改變,現今愈來愈多人投身Freelancer(自由工作者)的行列,近年更冒起名為Slashie(斜槓族)的新工種,意思是指擁有多重身份的Freelancer,可以是司儀/專欄作家/攝影師,活躍於不同界別。雖然這班Freelancer及Slashie與傳統打工仔的職業生涯大有不同,但同樣都會面對退休問題,所以也不能忽視強積金的重要性。

可選按年或按月供款

Freelancer及Slashie屬於自僱人士,根據法例也需報稅及參加強積金計劃。自僱人士與僱員的供款額同為有關入息的5%,但前者可選擇按月或按年作出供款。而有關入息是根據《稅務條例》計算的應評稅利潤,如果選擇按月供款,便應把應評稅利潤除以有關財政期的完整曆月數目,以確定自己每月的有關入息。現時強積金供款的最低和最高有關入息水平分別是每月7100元(每年8.52萬元)及每月3萬元(每年36萬元)。

除了工作較具彈性及自由度高,Freelancer及Slashie在選擇強積金計劃時會享有較高的自主性,因一般打工仔需參與由僱主選定的強積金計劃,而自僱人士卻可自行選擇受託人,但就需要事事親力親為,投入額外的時間及精神分析不同受託人所提供的計劃,還需要自己填寫登記參加強積金計劃並作出供款。

宜透過TVC增加保障

另外,由於自僱人士不像一般僱員般享有僱主所作出的5%強制性供款,所以理論上其退休保障也會較薄弱,這也是選擇作為Freelancer或Slashie的風險之一。因此,他們應該考慮參與自願性供款計劃提高儲蓄額,為日後的退休生活作更好準備。之前的文章亦曾為大家介紹過不同的自願性供款計劃,其中於今年推出的「可扣稅自願性供款」(TVC),可提升成員的個人退休保障之餘,同時提供稅項扣減優惠,Freelancer或Slashie不妨考慮參加。

做滿60日屬僱員身份

還有一點值得留意的是,Freelancer及Slashie有機會受聘於公司擔任一些短期職位,假如他們與公司已簽訂僱傭合約,並以僱員身份受僱滿60日,僱主便須為他們登記參加強積金計劃,並作出供款。這樣,這班Freelancer及Slashie便會產生兩個強積金計劃成員的身份,分別是自僱人士及僱員,要留意兩份工作的有關入息是獨立計算,假如短期工作的薪酬達到供款水平,同樣要作出個人強制性供款。

最後,筆者想提醒一眾Freelancer及Slashie,在發揮個人才能與享受自由的同時,也要留意相關工作收入的波動性較高,故此要更審慎理財,也不要忽略未來的退休需要。

曹偉邦

安聯投資

亞太區顧問與客戶諮詢業務總監及香港機構業務總監

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