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2019年7月19日

劉家怡 MPF

劉家怡: 強積金自願性供款大不同

今年市場上新增了自願醫保、合資格延期年金、強積金可扣稅自願性供款(TVC)等扣稅三寶,令市民對個人退休及儲蓄規劃的關注有所提升。其實在這三寶面世前,於強積金範疇內已存在「自願性供款」及「特別自願性供款」這兩項強制性供款以外的額外供款選擇。現加上新推出的TVC,打工仔在強積金世界便有3款自願性供款模式可選。到底他們有什麼相同和不同之處?本文將深入淺出地逐一介紹,讓大家能揀選最適合自己的工具為未來退休投資儲蓄。

供款額與薪金掛鈎

一般而言,僱主及僱員都需按法例要求,為僱員作相等於僱員有關入息5%的強制性強積金供款,並以每月1500元為上限。有些僱主為進一步增強僱員福利或吸引人才,會為僱員作出超過法定水平的「自願性」供款。僱員離職時,可根據僱主預早訂下的歸屬比例按其服務年資提取或轉移由僱主「自願性供款」所衍生的累算權益,僱主一般會要求僱員服務至一定年期,才可以提取或轉移其為僱員所作的「自願性供款」。

假如僱員認為僱主所選的強積金計劃適合自己,亦可在同一計劃下,作出超過法定水平的「自願性供款」。應注意的是僱員需透過僱主作相關供款安排,而供款金額一般會與其薪金掛鈎,透過僱主按薪金周期從其薪金扣除,作定期及定額供款;至於提取條件方面,僱員自願性供款的提取條件不受法例管限,僱員一般可以在離職後提取或轉移相關累算權益,毋須保存至65歲或在符合特定情況下才可提取。

毋須等待退休提取

「特別自願性供款」則是僱員自行選擇心儀的強積金受託人計劃開戶及供款,與僱主無關。僱員可按個人需要,定期或不定期向受託人自行供款,靈活配置供款金額。一般而言,僱員可隨時提取全數或部分累算權益,毋須待退休時才提取,是較靈活的投資及儲蓄工具。

同時兼享儲蓄慳稅

至於今年4月新推出的強積金可扣稅自願性供款(TVC),打工仔同樣可自由選擇強積金受託人開立獨立賬戶及自訂供款金額,定期或不定期向受託人自行供款。不過提取條件方面,TVC必須保存至65歲或在符合法例訂明的特定情況下方可提取;轉移權益方面,成員可隨時將賬戶結餘全數轉移到自己在其他強積金計劃的TVC賬戶。當然最值得留意的是,TVC是以上3種自願性供款方法中唯一可享稅務優惠的一種。TVC與合資格延期年金合計,每年可以在應課稅入息中申請扣除最多6萬元,旨在以稅務優惠鼓勵市民多行一步,增加自己的退休保障。

無論大家是選用何種方式作強積金自願性供款,最終均投資於強積金基金中,市場上各強積金平台提供多元化的基金選擇,而且入場門檻較零售基金低、基金買賣一般無差價等,是打工仔在規劃退休生活保障時值得考慮的儲蓄投資工具之一。冀大家認識上述3種自願性供款模式後,能因應個人情況、需要及風險承受能力多加善用,持之以恒作儲蓄投資,為未來理想退休生活籌謀。

劉家怡

友邦

香港及澳門首席企業業務總監

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