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2018年7月13日

黃惠儀 MPF

黃惠儀: 特別自願性供款增退休保障

政府建議強積金的自願性供款可提供扣稅優惠,每年稅務扣減額上限3.6萬元。在現時的法例下,僱員只可以申請強制性供款扣稅,每個課稅年度的扣除額上限為1.8萬元,自僱人士也可以就支付予強積金計劃的強制性供款申請扣稅,而僱員或自僱人士作出的自願性供款則不獲納入扣稅範圍。

特別自願性供款(SVC)是指僱員在每月薪金的5%,上限為1500元,作強制性供款之外,再額外作出特別供款,從而加大僱員每月強積金投資額,加大的供款額度和僱員的薪金是完全無關,也無須經由僱主代為支付,可由僱員自行以每月供款或一筆過的形式支付均可,有如開設一個獨立的基金賬戶。

限制較強制性供款寬鬆

在現時強積金法例下,從強積金賬戶提取由強制性及特別自願性供款所產生的供款,有不同的安排。由強制性供款產生的強積金只能在特定的情況下才能取回,例如到達60歲或以上提早退休或永久離開香港等。至於自願性供款,該提取的限制較寬鬆,且在個別強積金計劃的規管限制中訂明,例如限制只與最少提款額和每年提款次數有關。另外,特別自願性供款一般無須收取認購及贖回費等。根據積金局報告,在2017年,強積金供款達689.9億元,當中124.9億元為自願性供款,可見自願性供款受到市民的關注。

然而,根據積金局數據顯示,2016年第三季特別自願性供款一度升至20.6億元的高位,這引起積金局的關注,強積金受託人往後對資金背景進行更嚴謹的審查。自2016年第四季開始,特別自願性供款錄得下降。而2017年第三季特別自願性供款錄4.87億元,只佔整體供款約3%。因此在今年初時,數個強積金受託人陸續叫停強積金特別自願性供款新申請或新供款,以檢視現時安排,防範投資者利用計劃作短線投機活動。

勿誤用作短線投機

特別自願性供款的確提供了一個價格相宜、入場門檻低,以及供款和提款相對彈性大的平台,對一般市民來說是不錯的投資工具。以筆者的友人為例,數年前便開始每月多付1000元作為額外供款,她認為強積金受法例保障,一方面可以享受成本平均法以作減低入市的投資風險,另一方面友人覺得可以按自己的情況,增加或減少或暫停供款,十分配合她自己的投資計劃,可是2月初時突然收到強積金公司的通知,要暫停特別自願性供款,令友人大失預算,即時要處理現時的投資組合及重新調配資金。

其實作出任何投資前,應先檢視自己的投資目標及投資工具的風險。當初設立強積金的原意是為市民提供長線的退休預算,而非短期的炒賣,一般強積金只提供10至30種基金的選擇,未必能配合短中期的投資目標,市民需定期檢視組合和評估其他外在風險,沒有投資是可以一勞永逸。

 

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黃惠儀

康宏

助理聯席董事

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