香港以富有競爭力的低稅率和簡單稅制著稱，而企業須履行的稅務義務亦相對簡單。但是，隨著全球化對國際稅制的張力及現時稅法的一些不足，造就了稅基侵蝕與利潤轉移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS）的問題。因此經濟合作與發展組織（OECD）近年發布了一套涵蓋十五項行動計劃的最終報告，以應對BEPS問題；當中包括提倡各稅務管轄區互相交換稅務資料，以提升稅務透明度和打擊跨境逃稅活動。
香港的企業，除了需要加倍注意以上行動的後續發展外，亦需致力符合經濟實質要求及提升稅務透明度。本報特別專訪卓佳集團全球稅務總裁李志榮先生，以及卓佳香港商業服務執行董事李艷冰小姐，以瞭解OECD的行動計劃內容，及講解企業如何借助科技來精簡稅務及財務工作。
卓佳集團全球稅務總裁李志榮先生
以交換資料提升稅務透明度及符合經濟實質要求
2014年7月，OECD就自動交換資料（AEol）安排頒布共同滙報標準（CRS），以提升稅務透明度。根據AEol的要求，財務機構須識辨由其控權人所持有的財務帳戶，收集及分享這些財務帳戶資料並申報其資料予當地的稅務機構，以確保所有人均支付合理的應課稅款。至於海外財務機構，則須根據外國賬戶稅務合規法案（FATCA），識辨及向美國相關的監管機構滙報所有由美國人士持有的財務帳戶。OECD制定AEol / CRS準則旨在協助財務機構識辨客戶的稅務居民身分，以便向當地稅務局滙報。
李志榮先生表示，本地企業因而需要重新檢視目前的營運模式，以確保有足夠經濟實質證明，並在其進行經濟活動及產生利潤的所在國家課稅。
為了確保公司能享受雙重課稅寬免下的優惠預提稅稅率，公司需於經營業務的所在地提供足夠的經濟實質證明，例如，若要申請稅務居民身分證明書，公司就需要於該稅務管轄區內設立辦公室並進行生意業務活動，聘請員工及有足夠的營業額等。
卓佳香港商業服務執行董事李艷冰小姐
重新審視現時稅務申報及財務營運模式
從以上國際稅務合規趨勢可見，企業在稅務申報流程的處理上，往往需要耗費大量時間和人力，整理並向相關稅務機構提交所需資料，李艷冰小姐表示，公司可以依靠科技來優化其財務滙報需求的過程。智能化機械人（RPA）是近年企業最慣常採用的科技，它可以將重複、或需要投放大量人力及依據規則運作的作業程式自動化。舉例說當公司準備財務帳戶時，一般會專注於會計方面，卻未有進一步建立工序，來將財務數據轉換成稅務計算表的格式。企業近年面對成本壓力，因此更需考慮引入大數據及科技來轉換稅務與財務資料，透過RPA及其他嶄新技術來優化稅務與財務計算，能提升營運效率及改善風險管理，從而為企業增值。通過自動化及程式標準化增加合規及滙報的效率，有助於將人力資源轉移至處理稅務規劃等更高增值的工作上。整個流程將得以簡化，令會計系統輸入的財務數據能根據既定稅務法規，自動轉換成稅務計算表的格式。
李志榮先生進一步指出，近年不少亞太地區的稅務管轄區，已引入電子申報程序。因此，企業需重新審視他們目前的稅務及財務營運模式，以確保他們能符合相關稅務管轄區的電子檔案及申報要求。
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